甲贸易公司为增值税一般纳税人，2019年4月以不含税价格为15万元的玉米与乙公司不舍税价格为8万元的罐头进行交换，差价款由乙公司以银行存款支付，双方均向对方开具增值税专用发票，假定当月取得的相关票据均符合税法规定，购进用途合理并在当月抵扣进项税，甲贸易公司

admin2019-10-06 58

问题甲贸易公司为增值税一般纳税人，2019年4月以不含税价格为15万元的玉米与乙公司不舍税价格为8万元的罐头进行交换，差价款由乙公司以银行存款支付，双方均向对方开具增值税专用发票，假定当月取得的相关票据均符合税法规定，购进用途合理并在当月抵扣进项税，甲贸易公司当月应缴纳增值税( )万元。

选项 A、0．31
B、0．91
C、0．63
D、1．35

答案A

解析以物易物首先要确定销项税，进项税要看换入货物的用途以及是否取得了增值税专用发票，更要关注交换货物税率是否一致。本题目中玉米的增值税税率是9％；罐头的增值税税率是13％，应纳的增值税＝15×9％－8×13％＝0．31(万元)。

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税法一

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