2. 财经
  3. 某工业企业为增值税一般纳税人，2006年2月发生如下经济业务： (1)2月10日，购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为20万元，税款为 34000元，支付铁路部门运费10000元，其中运费8000元，建设基金1000元，保管费500元，货款

某工业企业为增值税一般纳税人，2006年2月发生如下经济业务： (1)2月10日，购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为20万元，税款为 34000元，支付铁路部门运费10000元，其中运费8000元，建设基金1000元，保管费500元，货款

admin2013-01-10  28
问题 某工业企业为增值税一般纳税人，2006年2月发生如下经济业务：
   (1)2月10日，购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为20万元，税款为 34000元，支付铁路部门运费10000元，其中运费8000元，建设基金1000元，保管费500元，货款及运费已经付清，取得运费发票，材料入库；
   (2)2月15日，接受某单位投资转让材料一批，取得增值税专用发票，价税合计117000元，材料尚未入库；
   (3)2月21日，采取分期收款方式销售货物一批，价款160万元，成本48万元，合同规定两月一期，分三次等额收取货款及税款，代垫铁路运费8000元(发票开给购货方，并交给购货方)，货物已经发出，按合同规定收到第一期货款、税款及全部运费，存入银行；
   (4)2月25日，对外捐赠产品一批，成本4万元，售价5万元，货物已经发出；
   (5)2月26日，损失产品一批，成本2万元，售价3万元，该产品中使用已抵扣进项税额的项目占产品成本的比例为70%，综合税金扣除率为17%；
   (6)2月27日，把自产产品用于维修厂房，该产品成本为8万元，同类产品同期售价为 10万元。
   根据上述资料回答下列问题：
选项 A、49250
B、32420
C、32250
D、49520
答案A
解析 允许抵扣的进项税额=34000+(8000+1000)×7%+17000-20000×70%×17% =49250(元)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/YU7g777K
本试题收录于： 税法一题库税务师职业资格分类
0

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)