境外某公司2013年初在中国设立代表机构，主要从事销售产品。2013年底税务机关进行检查时发现代表处账簿设置不健全，收入、成本无法核实。但是经费支出项目记载完整，其中对办公场所进行装修发生的装修费用60万元，支付样品费和运费20万元，假设没有其他的经费支出

admin2014-01-25 44

问题境外某公司2013年初在中国设立代表机构，主要从事销售产品。2013年底税务机关进行检查时发现代表处账簿设置不健全，收入、成本无法核实。但是经费支出项目记载完整，其中对办公场所进行装修发生的装修费用60万元，支付样品费和运费20万元，假设没有其他的经费支出。税务机关采用最低利润率对其代表处核定征收企业所得税。2013年该代表处应缴纳的企业所得税( )万元。(营业税税率为5％)

选项 A、5．33
B、3．75
C、25
D、5

答案B

解析收入额=(60+20)÷(1—15％—5％)=100(万元)，应缴纳的企业所得税=100×15％×25％=3．75(万元)

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税法二

税务师职业资格

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税法二

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税务机关对某卷烟加工厂进行检查时发现，该加工厂未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿，则下列行政处罚不恰当的是()。

某化工厂财务人员王红，于2018年9月25日外地出差返回时，遇到地震造成腿骨骨折住院，未能办理交接手续，导致该化工厂当月有增值税专用发票15张没有按期抵扣。问题：简述化工厂逾期增值税扣税凭证继续抵扣的依据。

具体行政行为有下列()情形的，复议机关可以决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法：决定撤销或者确认该具体行政行为违法的，可以责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为。

论我国行政性垄断的表现形式。

男性，55岁。反复咳嗽、咳痰10年，近两年出现气促，逐渐加重。查体：桶状胸，叩诊过清音，双肺呼吸音减低。最可能的诊断是

专业报关企业有进出口经营权，而自理报关企业和代理报关企业则没有。()

保守稳健型一般可选择(　　)。

根据《公司法》的规定，股份有限公司股东大会所作的下列决议中，必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过的有()。

人类学习和学生学习之间是一般与特殊的关系。

568，488，408，246，186，()

WhatisthecauseoftheproblemthatpeoplelivingonpartsofthesouthcoastofEnglandface?Theexperts’studyontheprob

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税务师职业资格

税务机关对某卷烟加工厂进行检查时发现，该加工厂未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿，则下列行政处罚不恰当的是()。

某化工厂财务人员王红，于2018年9月25日外地出差返回时，遇到地震造成腿骨骨折住院，未能办理交接手续，导致该化工厂当月有增值税专用发票15张没有按期抵扣。问题：简述化工厂逾期增值税扣税凭证继续抵扣的依据。

具体行政行为有下列()情形的，复议机关可以决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法：决定撤销或者确认该具体行政行为违法的，可以责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为。

论我国行政性垄断的表现形式。

男性，55岁。反复咳嗽、咳痰10年，近两年出现气促，逐渐加重。查体：桶状胸，叩诊过清音，双肺呼吸音减低。最可能的诊断是

专业报关企业有进出口经营权，而自理报关企业和代理报关企业则没有。()

保守稳健型一般可选择( )。

根据《公司法》的规定，股份有限公司股东大会所作的下列决议中，必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过的有()。

人类学习和学生学习之间是一般与特殊的关系。

568，488，408，246，186，()

WhatisthecauseoftheproblemthatpeoplelivingonpartsofthesouthcoastofEnglandface?Theexperts’studyontheprob

保守稳健型一般可选择(　　)。