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某企业签订进料加工复出口货物合同,2018年8月进口料件到岸价格折合人民币300万元,海关征收关税45万元,当月将部分完工产品出口,FOB价折合人民币400万元,该企业进料加工计划分配率为70%,完工产品内销时适用的增值税征税率为16%,退税率为13%,则
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admin
2021-05-10
63
问题
某企业签订进料加工复出口货物合同,2018年8月进口料件到岸价格折合人民币300万元,海关征收关税45万元,当月将部分完工产品出口,FOB价折合人民币400万元,该企业进料加工计划分配率为70%,完工产品内销时适用的增值税征税率为16%,退税率为13%,则当期不得免征和抵扣的税额为( )万元。
选项
A、1.65
B、3
C、3.6
D、8.4
答案
C
解析
进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额=400×70%=280(万元),当期不得免征和抵扣税额抵减额=280×(16%-13%)=8.4(万元),当期不得免征和抵扣税额=400×(16%-13%)-8.4=3.6(万元)。
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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