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甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%。2018年7月甲公司发生如下业务: (1)1日,与乙公司签订委托代销合同,委托乙公司销售N商品2 000件,合同约定乙公司按每件100元对外销售,甲公司按售价的10%向乙公司支付手续费,手续费增值税税率6
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%。2018年7月甲公司发生如下业务: (1)1日,与乙公司签订委托代销合同,委托乙公司销售N商品2 000件,合同约定乙公司按每件100元对外销售,甲公司按售价的10%向乙公司支付手续费,手续费增值税税率6
admin
2019-09-10
37
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%。2018年7月甲公司发生如下业务:
(1)1日,与乙公司签订委托代销合同,委托乙公司销售N商品2 000件,合同约定乙公司按每件100元对外销售,甲公司按售价的10%向乙公司支付手续费,手续费增值税税率6%。商品已经发出,每件成本为60元。
(2)8日,收到乙公司开具的代销清单和手续费专用发票,乙公司实际对外销售N商品1 000件,甲公司开具的增值税专用发票上注明的价款为1 00 000元,增值税税额为16 000元,款项尚未收到。
(3)10日,采用托收承付结算方式向丙公司销售M商品,并办妥托收手续,开具的增值税专用发票上注明的价款为500 000元,增值税税额为80 000元。该批M商品的成本为350 000元。15日,丙公司发现该批商品有瑕疵,要求给予5%的折让,甲公司同意并办妥相关手续,开具了增值税专用发票(红字)。20日,甲公司收到扣除折让后的全部款项存入银行。
(4)25日,收到以经营租赁方式出租设备的本月租金20 000元及相应增值税税额3 200元。该设备本月应计提折旧12 000元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
根据资料(1)和(2),下列各项中,甲公司收到代销清单会计处理结果正确的是( )。
选项
A、结转主营业务成本60 000元
B、确认销售费用10 000元
C、确认主营业务收入100 000元
D、确认应收账款106 000元
答案
A,B,C
解析
借:应收账款 116 000
贷:主营业务收入 100 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 16 000
借:主营业务成本 60 000
贷:委托代销商品 60 000
借:销售费用 10 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 600
贷:应收账款 10 600
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甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,商品售价中均不含增值税。销售商品和提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转。2014年12月,甲公司发生如下交易或事项:(1)1日,与乙公司签订为期3个月的劳务合同,合同总价款为300万元
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