首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲居民企业为创业投资企业,2016年9月1日,甲企业以股权投资方式向境内未上市的中小高新技术企业投资200万元。2018年度甲企业实现利润总额890万元;已计入成本费用中的实际支付的合理的工资薪金支出为72万元,实际拨缴工会经费2.16万元,实际发生职工福
甲居民企业为创业投资企业,2016年9月1日,甲企业以股权投资方式向境内未上市的中小高新技术企业投资200万元。2018年度甲企业实现利润总额890万元;已计入成本费用中的实际支付的合理的工资薪金支出为72万元,实际拨缴工会经费2.16万元,实际发生职工福
admin
2020-01-05
67
问题
甲居民企业为创业投资企业,2016年9月1日,甲企业以股权投资方式向境内未上市的中小高新技术企业投资200万元。2018年度甲企业实现利润总额890万元;已计入成本费用中的实际支付的合理的工资薪金支出为72万元,实际拨缴工会经费2.16万元,实际发生职工福利费15.16万元,实际发生职工教育经费1.08万元。假设无其他纳税调整事项,2018年甲企业应缴纳企业所得税( )万元。
选项
A、173.95
B、223.95
C、187.5
D、188.95
答案
D
解析
创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业两年以上的,可以按照其投资额的70%在股权持有满两年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。企业实际支付的合理的工资、薪金可以据实扣除,不需要作纳税调整;工会经费的扣除限额=72×2%=1.44(万元)<实际发生额2.16万元,职工福利费的扣除限额=72×14%=10.08(万元)<实际发生额15.16万元,职工教育经费的扣除限额=72×8%=5.76(万元)>实际发生额1.08万元;职工福利费、工会经费、职工教育经费应调增应纳税所得额=(2.16-1.44)+(15.16-10.08)=5.8(万元)。2018年甲企业应缴纳企业所得税=[(890+5.8)-200×70%]×25%=188.95(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/atdg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
以下项目作为一次性收入计缴个人所得税的是()。
根据个人股票期权所得的征税规定,员工接受实施股票期权计划企业授予股票期权时,()。
根据企业所得税法的规定,以下关于企业所得税纳税地点的表述中,正确的是()。
某皮衣厂2008年毁损一批库存成衣,损失金额共计25100元,同时得到保险公司赔偿2300元,该企业的损失得到税务机关的审核和确认;12月份接受关联企业捐赠旧设备一台,公允价值36000元,皮衣厂支付相关费用4000元。仅就这两项业务,所涉及到的应纳税所得
下列各项中,应按“产权转移书据”税目征收印花税的有()。
计算企业所得税应纳税所得额时,根据规定,下列支出不得扣除的有()。
某国有企业2006年5月在市区购置一栋办公楼,支付价款8000万元。2008年5月,该企业将办公楼转让,取得收入10000万元,签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元,成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为(
查利是英国公司驻华代表处职员,该代表处采用核定利润方法征税。2008年在华时间为135天,11月份工资为81000元,全部为外国公司在境外支付,11月份在华工作时间为10天。该外籍个人11月份应纳个人所得税额为()元。(英国与我国缔结税收协定)
该餐厅应补交的营业税、城建税以及教育费附加为()万元。该餐厅应补缴企业所得税为()万元。
某市区工业企业转让一幢新建办公楼取得收入6000万元,签订了产权转移书据,已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元,投入的房地产建造成本3000万元,其利息支出不能取得金融机构的合法证明,其转让办公楼相关的税金已经全部付清,已知该
随机试题
女,20岁。四肢无力3天,视物不清1天。1周前有腹泻,持续1天即愈。体检:意识清楚,双眼向两侧注视均轻度受限,露白约2.5mm。四肢肌力4级,腱反射近乎消失,指鼻试验不准,跟膝腱试验欠稳,深浅感觉存在,病理反射阴性。该患者最可能是
补中益气汤主治证的病机是
背景某矿井采用立井开拓方式,风井位于井田东部边界,主井装载系统位于副井运输水平上方,主、副井井筒深度基本相同,副井井底车场主要巷道及硐室布置如图1所示。矿井施工组织安排主井先于副井3个月开工,箕斗装载硐室与主井井筒同时施工,主、副井同时到底;短路贯通后,
股票市场上有一支股票的价格是每股30元,已知发行该股票的公司在该年度净利润为1000万元,销售收入总额为10000万元,未分配利润为3000万元,该公司的股本数额为1000万股。该股票的市盈率为( )。
一般资料:女,28岁,未婚,公司职员。下面是一段心理咨询师与求助者的对话:心理咨询师:你好,请坐。你希望在哪方面得到我们的帮助?求助者:……心理咨询师:你可以放心地说,我们今天所有的谈话都是保密的。求助者:
【2013.四川内江】素质教育的重点是培养学生的解决问题的综合能力。()
材料1:某校8月中旬下达任务组织人员到西藏支教,需要7个人员,但是以往出现有一些人不合格,有些人去了呆不久的情况,9月初要完成相关工作,张明是学校支教负责人。材料2:介绍要去支教的某县的基本情况:设备落后,师资缺乏,但是相关领导非常重视相关工作,
根据下图回答下面问题2003—2007年某省生产总值(亿元)
Thissummer,forthefirsttime,EmoryCollegeletfreshmenpicktheirownroommatesinanonlineroommate-selectionsystemthat
地址编号从80000H到BFFFFH且按字节编址的内存容量为(1)KB,若用16K×4bit的存储器芯片构成该内存,共需多少(2)片。(1)
最新回复
(
0
)