首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司系2008年12月成立的股份有限公司,对所得税采用资产负债表债务法核算,适用的企业所得税税率为25%,计提的各项资产减值准备均会产生暂时性差异,当期发生的可抵扣暂时性差异预计能够在未来期间转回。甲公司每年末按净利润的10%计提法定盈余公积。(1)甲公
甲公司系2008年12月成立的股份有限公司,对所得税采用资产负债表债务法核算,适用的企业所得税税率为25%,计提的各项资产减值准备均会产生暂时性差异,当期发生的可抵扣暂时性差异预计能够在未来期间转回。甲公司每年末按净利润的10%计提法定盈余公积。(1)甲公
admin
2014-03-31
82
问题
甲公司系2008年12月成立的股份有限公司,对所得税采用资产负债表债务法核算,适用的企业所得税税率为25%,计提的各项资产减值准备均会产生暂时性差异,当期发生的可抵扣暂时性差异预计能够在未来期间转回。甲公司每年末按净利润的10%计提法定盈余公积。(1)甲公司2008年12月购入生产设备W,原价为8000万元,预计使用年限为10年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。2009年末,甲公司对该项设备进行的减值测试表明。其可收回金额为6300万元。2010年未,甲公司对该项设备进行的减值测试表明,其可收回金额仍为6300万元。上述减值测试后,该设备的预计使用年限、预计净残值等均保持不变。甲公司对该项固定资产采用的折旧方法、预计使用年限、预计净残值均与税法规定一致。
(2)甲公司2009年7月购入S专利权,实际成本为2000万元,预计使用年限10年(与税法规定相同)。2009年末,减值测试表明其可收回金额为1440万元。2010年末,减值测试表明其可收回金额为1800万元。
(3)甲公司于2009年末对某项管理用固定资产H进行减值测试。其可收回金额为4000万元。预计尚可使用年限5年,预计净残值为零。该固定资产的原价为5700万元,已提折旧950万元,原预计使用年限6年,按年限平均法计提折旧,预计净残值为零。但甲公司2009年末仅对该固定资产计提了450万元的固定资产减值准备。甲公司2010年年初发现该差错并予以更正。假定甲公司对该固定资产采用的折旧方法、预计使用年限、预计净残值均与税法规定一致。
(4)2010年末,甲公司存货总成本为1800万元。账面价值与总成本相一致,其中:完工乙产品为1000台,单位成本为1万元;库存原材料总成本为800万元。完工乙产品中有800台订有不可撤销的销售合同。2010年末,该公司不可撤销的销售合同确定的每台销售价格为1.2万元,其余乙产品每台销售价格为0.8万元;估计销售每台乙产品将发生销售费用及税金0.1万元。由于产品更新速度加快,市场需求变化较大,甲公司计划自2011年1月起生产性能更好的丙产品,因此,甲公司拟将库存原材料全部出售。经过合理估计,该库存原材料的市场价格总额为800万元,有关销售费用和税金总额为30万元。
(5)甲公司2010年度实现利润总额7050万元,其中国债利息收入为50万元;实际发生的业务招待费230万元,按税法规定允许扣除的金额为80万元。
假设除上述事项外,甲公司无其他纳税调整事项。
要求:根据以上资料。回答下列各题。(2011年)
2010年末甲公司应计提存货跌价准备( )万元。
选项
A、10
B、30
C、60
D、90
答案
D
解析
乙产品:
有合同部分的可变现净值=(1.2—0.1)×800=880(万元),成本=800×1=800(万元),
未发生减值;
无合同部分的可变现净值=(0.8—0.1)×200=140(万元),成本为200万元,应计提存货跌价准备60万元。
原材料:
可变现净值=800—30=770(万元),成本为800万元,应计提存货跌价准备30万元。合计计提存货跌价准备=60+30=90(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/bGMg777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
证券公司承销或者销售擅自公开发行或者变相公开发行的证券的,其处罚情形包括()。Ⅰ.责令停止承销或者销售Ⅱ.没收违法所得,处以违法所得1倍以上10倍以下的罚款Ⅲ.情节严重的,并处暂停或者撤销相关业务许可Ⅳ.给投资者造成损失的,应当
下列属于证券公司章程中重要条款的是()。Ⅰ.证券公司的解散事由Ⅱ.证券公司的清算办法Ⅲ.证券公司组织机构及其产生办法Ⅳ.聘任律师事务所程序
证券公司作为融出方的单一证券公司接受单只A股股票质押的数量不得超过该股票A股股本的()。
证券经纪人从事客户招揽和客户服务等活动,应当()。Ⅰ.遵守法律、行政法规Ⅱ.遵守监管机构和行政管理部门的规定Ⅲ.自觉接受所服务的证券公司的管理Ⅳ.向客户充分提示证券投资的风险
符合下列()情形的,为公开发行。Ⅰ.向不特定对象发行证券Ⅱ.向特定对象发行证券累计超过150人,但依法实施员工持股计划的员工人数不计算在内Ⅲ.法律、行政法规规定的其他发行行为Ⅳ.向特定对象发行证券累计超过200人,但依法实施员工
为证券发行出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的证券服务机构和人员,在该股票承销期内和期满后()个月内,不得买卖该证券。
根据《证券业财务与会计人员执业行为规范》的规定,证券业财务与会计人员包括()。Ⅰ.证券公司中从事会计核算的人员Ⅱ.基金管理公司中从事财务管理的人员Ⅲ.证券公司中从事资金管理的人员Ⅳ.基金公司中从事交易管理的人员
()是依法取得证券投资咨询执业资格,并在证券经营机构就业,主要是与证券市场相关的各种因素进行研究和分析,包括证券市场、证券价值及变动趋势进行分析预测,并向投资者发布投资价值报告等,以书面或者口头形式向投资者提供上述报告及分析、预测或建议
“固定资产清理”科目的贷方发生额有()。
随机试题
图中标志的含义是________。
大黄酒制的目的是
关于刑事诉讼价值的理解,下列哪一选项是错误的?(2015年卷二22题,单选)
非全日制用工小时计酬标准不得低于用人单位所在地人民政府规定的最低小时工资标准。用人单位可以按小时、日或周为单位结算工资,但非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过30日。()
桑代克创立了学习的联结理论,其基本观点是什么?
技能形成的基本途径是()。
在数字信封技术中,发送方首先选择一个对称密钥并利用对称密钥加密技术对要发送的信息进行加密,然后再利用公开密钥加密技术并______。
假设同一名称的产品有不同的型号和产地,则计算每种产品平均单价的SQL命令是( )。
微型计算机控制器的基本功能是()。
It’sdisturbingtopictureyourkindergartnerinacasino,butmaybeyououghttotry.Americankidsarebornintoaculturetha
最新回复
(
0
)