首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某精钢制造公司,为增值税一般纳税人。2013年企业有关生产、经营资料如下; (1)取得产品销售收入2300万元、提供设计朋务取得收入120万元; (2)发生产晶销售成本400万元;发生销售费用430万元;当年支付残疾人工资为34万元,已按实际发生额计入当期
某精钢制造公司,为增值税一般纳税人。2013年企业有关生产、经营资料如下; (1)取得产品销售收入2300万元、提供设计朋务取得收入120万元; (2)发生产晶销售成本400万元;发生销售费用430万元;当年支付残疾人工资为34万元,已按实际发生额计入当期
admin
2014-03-19
57
问题
某精钢制造公司,为增值税一般纳税人。2013年企业有关生产、经营资料如下;
(1)取得产品销售收入2300万元、提供设计朋务取得收入120万元;
(2)发生产晶销售成本400万元;发生销售费用430万元;当年支付残疾人工资为34万元,已按实际发生额计入当期成本费用;
(3)发牛财务费用220万元,其中;1月1日以集资方式筹集生产性资金300万元,期限1年。支付利息费用30万元(同期银行贷款年利率6%);2012年4月1日向银行借款500万元用于建造厂房,借款期限2年.2013年向银行支付了4个季度的借款利息30万元,该厂房于2013年10月31日完工结算并投入使用。企业将本年利息支出全部记入了财务费用;
(4)发生管理费用260万元(其中业务招待费130万元);
(5)“营业外支出”账户记载金额44万元。其中:合同违约金4万元;通过民政局对南方灾区的重建捐赠自产产晶一批,账面成本40万元(当期同类货物不含税销售价格为56万元);
(6)本年12月购入一套环境保护专用设备自用,取得增值税普通发票注明价款351万元;
(7)投资收益账户反映:购买国库券利息收入50万元、从境内被投资企业分回税后利润18(万元(被投资方适用企业所得税税率20%)。其他相关资料;购买的环保专用设备符合国家相关抵免税政策;该企业当年涉及的增值税进项税额与销项税额相等。
要求:根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题。
计算2013年企业所得税前准予扣除的财务费用和管理费用为( )万元。
选项
A、325.38
B、342.88
C、336.88
D、346.88
答案
A
解析
固定资产建造尚未竣工决算前的利息,不得扣除竣工决算后的利息,可计入当期损益。建造厂房借款税前可扣除的财务费用=30÷12×2=5(万元)本期厂房资本化利息=30一5=25(万元)筹集生产性资金可扣除的财务费用限额=300×6%=18(万元)本期准予扣除的财务费用=220—30一30+18+5=183(万元)业务招待费扣除限额=130×60%=78(万元)扣除最高限额=(2300+56+120)×5‰=12.38(万元)所以本期业务招待费的扣除额为12.38万元.本期管理费用可以税前扣除额=260—130+12.38=142.38(万元)因此.本期可以扣除的财务费用和管理费用合计=183+142.38=325.38(万元)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/bZZg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
位于某镇工业区中的日化厂,受托为甲市一家化妆品公司加工化妆品一批,委托方提供的原材料不含税金额66万元,加工结束向委托方开具专用发票收取加工费和辅助材料费的含税金额共计35.1万元;该日化工厂无同类化妆品市场价格。化妆品公司收回化妆品后以150万元的价值出
某税务师事务所受托对某食品生产企业(增值税一般纳税人)2018年度企业所得税汇算清缴进行鉴证。该企业是全部由自然人出资设立的有限责任公司,主营各种食品的生产和销售,经营地址位于某县城。2018年该企业的年度利润表如下:税务师对该企业2018年度有关账户
某市区房地产开发企业为增值税一般纳税人。2018年度,该企业会计自行核算,取得主营业务收入40000万元、其他业务收入10万元、营业外收入190万元、扣除主营业务成本28000万元、其他业务成本8万元、营业外支出2万元、税金及附加230万元、管理费用4
某市区房地产开发企业为增值税一般纳税人。2018年度,该企业会计自行核算,取得主营业务收入40000万元、其他业务收入10万元、营业外收入190万元、扣除主营业务成本28000万元、其他业务成本8万元、营业外支出2万元、税金及附加230万元、管理费用4
下列关于企业的几种凭证的说法中,需要缴纳印花税的是()。
下列关于税金及附加的审查的说法中,错误的是()。
兴隆商场是某市的一家大型商场,且为增值税一般纳税人。2018年6月份,A、B两家公司(一般纳税人)的服装进入商场销售,商场与A公司约定,商场每月固定收取A公司10000元的日常综合管理服务费;商场与B公司约定,商场每月按照B公司产品销售额的10%收取服务
下列关于增值税税收优惠的说法中,正确的有()。
纳税人在计算土地增值税时,对于借款利息支出,凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的,允许据实扣除。下列项目中,不能计入利息支出扣除的有()。
随机试题
A.一度房室传导阻滞B.二度I型房室传导阻滞C.二度Ⅱ型房室传导阻滞D.三度房室传导阻滞(2008年)听诊可闻大炮音见于
激素测定常用于诊断内分泌疾病,是为了确定
根据证券法律制度的规定,上市公司发生的下列情形中,证券交易所可以决定暂停其股票上市的有()。(2016年)
在完工百分比中,确定完工比例的方法有()。
下列选项中,应计算缴纳城镇土地使用税的有()。
________把学习过程概括为“学”、“思”、“行”的统一过程,这是最早的关于教学过程的思想。
信息安全就是要防止非法攻击和病毒的传播,保障电子信息的有效性,从具体的意义上来理解,需要保证()方面的内容。Ⅰ.保密性(Confidentiality)Ⅱ.完整性(Integrity)Ⅲ.可用性(Availability)Ⅳ.可控性(Con
以下关于全双工通信的叙述中,正确的是()。
BluejeansareprobablythesinglemostrepresentativearticleofAmericanclothing.Theywereoriginally【C1】______byJacobDavi
WhydoweinvestsomuchhopeinnewtechnologyandwhyarewesodisappointedwhentheNextBigThingturnsouttobejustane
最新回复
(
0
)