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  3. 某软件开发公司，被认定为国家重点扶持的高新技术企业，2008年经税务机关核定的亏损额为30万元，2009年度取得生产经营收入600万元，业务招待费实际发生4万元，其他应扣除的成本、费用、税金等合计300万元(其中研发费用50万元)。下列说法正确的有( )

某软件开发公司，被认定为国家重点扶持的高新技术企业，2008年经税务机关核定的亏损额为30万元，2009年度取得生产经营收入600万元，业务招待费实际发生4万元，其他应扣除的成本、费用、税金等合计300万元(其中研发费用50万元)。下列说法正确的有( )

admin2010-06-25  32
问题 某软件开发公司，被认定为国家重点扶持的高新技术企业，2008年经税务机关核定的亏损额为30万元，2009年度取得生产经营收入600万元，业务招待费实际发生4万元，其他应扣除的成本、费用、税金等合计300万元(其中研发费用50万元)。下列说法正确的有(  )。   
选项 A、该企业可以扣除的业务招待费是2.4万元
B、该企业2009年适用20%的优惠税率
C、2008年的亏损不得用2009年的所得弥补
D、应缴纳所得税36.39万元
E、该企业2009年适用15%的优惠税率
答案A,D,E
解析 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的‰，扣除限额=600×5‰=3(万元)，4×60%=2.4(万元)，小于3万元，所以可以扣除的业务招待费是 2.4万元；应纳税所得额=600-2.4-300-30-50×50%=242.6(万元)，高新技术企业适用税率是15%，应纳所得税=242.6×15%=36.39(万元)
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