某软件开发公司，被认定为国家重点扶持的高新技术企业，2008年经税务机关核定的亏损额为30万元，2009年度取得生产经营收入600万元，业务招待费实际发生4万元，其他应扣除的成本、费用、税金等合计300万元(其中研发费用50万元)。下列说法正确的有( )

admin2010-06-25 34

问题某软件开发公司，被认定为国家重点扶持的高新技术企业，2008年经税务机关核定的亏损额为30万元，2009年度取得生产经营收入600万元，业务招待费实际发生4万元，其他应扣除的成本、费用、税金等合计300万元(其中研发费用50万元)。下列说法正确的有( )。

选项 A、该企业可以扣除的业务招待费是2.4万元
B、该企业2009年适用20%的优惠税率
C、2008年的亏损不得用2009年的所得弥补
D、应缴纳所得税36.39万元
E、该企业2009年适用15%的优惠税率

答案A,D,E

解析企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的‰，扣除限额=600×5‰=3(万元)，4×60%=2.4(万元)，小于3万元，所以可以扣除的业务招待费是 2.4万元；应纳税所得额=600-2.4-300-30-50×50%=242.6(万元)，高新技术企业适用税率是15%，应纳所得税=242.6×15%=36.39(万元)

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

某食品加工厂系增值税一般纳税人，生产销售熟肉制品。税务师受托对其进行纳税审查时，发现该厂2015年12月份第318号凭证，会计分录为：借：应付职工薪酬——非货币性福利80000(成本价)贷：库存商品——腊肠80000(成本价)

某税务师事务所2016年3月对某企业2015年度纳税情况审查中发现企业管理部门多提折旧100000元，财务报表已经报出，则应进行的调账分录有()。

以下选项属于损益表的纳税审查项目的有()。

中国公民王某任职于境内某公司，2015年12月税后工资收入7800元，税款由企业负担60％。计算王某当月应纳的个人所得税。

关于税务师执业风险表现形式，说法错误的是()。

下列各项中，委托方在代理期限内可单方终止代理行为的有()。

根据现行规定，增值税一般纳税人和小规模纳税人年应税销售额的划分标准为()。

呈卵圆形，一般具三棱，表面灰黄色或稍深，粗糙，有纵线6条的药材是()。

下列不属于二氧化碳灭火器使用注意事项的是()。

中小学校建筑中，防护栏杆的高度不应低于()。

总监理工程师的职责不包括(　　)。

以下说法不正确的是()。

政府采购实行()。

根据《合同法》，电子商务合同生效应采取的签名方式是()。

(2011年考试真题)下列各项中，不属于留存收益的是()。

对学习过程中制订自我学习计划，实施自我监督以及自我调控的策略，一般称为()。

[A]absorption[I]logos[B]implications[J]ambiguous[C]initiate[K]alike[D]newscasters[L]overwhelming[E]manuscrip

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某食品加工厂系增值税一般纳税人，生产销售熟肉制品。税务师受托对其进行纳税审查时，发现该厂2015年12月份第318号凭证，会计分录为：借：应付职工薪酬——非货币性福利80000(成本价)贷：库存商品——腊肠80000(成本价)

某税务师事务所2016年3月对某企业2015年度纳税情况审查中发现企业管理部门多提折旧100000元，财务报表已经报出，则应进行的调账分录有()。

以下选项属于损益表的纳税审查项目的有()。

中国公民王某任职于境内某公司，2015年12月税后工资收入7800元，税款由企业负担60％。计算王某当月应纳的个人所得税。

关于税务师执业风险表现形式，说法错误的是()。

下列各项中，委托方在代理期限内可单方终止代理行为的有()。

根据现行规定，增值税一般纳税人和小规模纳税人年应税销售额的划分标准为()。

呈卵圆形，一般具三棱，表面灰黄色或稍深，粗糙，有纵线6条的药材是()。

下列不属于二氧化碳灭火器使用注意事项的是()。

中小学校建筑中，防护栏杆的高度不应低于()。

总监理工程师的职责不包括( )。

以下说法不正确的是()。

政府采购实行()。

根据《合同法》，电子商务合同生效应采取的签名方式是()。

(2011年考试真题)下列各项中，不属于留存收益的是()。

对学习过程中制订自我学习计划，实施自我监督以及自我调控的策略，一般称为()。

[A]absorption[I]logos[B]implications[J]ambiguous[C]initiate[K]alike[D]newscasters[L]overwhelming[E]manuscrip

总监理工程师的职责不包括(　　)。