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某制药厂为增值税一般纳税人,2006年4~6月份发生如下业务: (1)4月5日,销售药品价款10万元(不含税),贷款及税款已经收到; (2)4月7日从某农场购进玉米收购凭证上注明数量100吨,单价1000元,款已经付清,玉米验收入库; (
某制药厂为增值税一般纳税人,2006年4~6月份发生如下业务: (1)4月5日,销售药品价款10万元(不含税),贷款及税款已经收到; (2)4月7日从某农场购进玉米收购凭证上注明数量100吨,单价1000元,款已经付清,玉米验收入库; (
admin
2009-03-24
36
问题
某制药厂为增值税一般纳税人,2006年4~6月份发生如下业务:
(1)4月5日,销售药品价款10万元(不含税),贷款及税款已经收到;
(2)4月7日从某农场购进玉米收购凭证上注明数量100吨,单价1000元,款已经付清,玉米验收入库;
(3)4月13日收购农民个人玉米50吨,单价1020元,开具由税务机关统一监制的“收购农产品专用发票”,玉米验收入库;
(4)4月20日销售药品一批,价值20万元(不含税),货物已经发出,款尚未收到;
(5)5月8日从小规模纳税人购入玉米5吨,单价1240元,取得普通发票;
(6)5月15日采取分期收款发出药品一批20万元(不含税),制造成本15万元,合同约定分三期收款,发货时收取货款和税款的50%,其余货款和税款6、7月两月等额收回,5月份收到货款8万元;
(7)5月19日,销售药品一批,销售额100万元(不含税),支付运输部门运费2000元,货款存入银行,取得运费票据;
(8)5月21日,购入原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为20万元,税款3.4万元,款项已付,原材料入库;
(9)5月25日,上月发出货物被退回一部分(药品不符),有关证明齐全,价税合计 58500元,药品入库;
(10)6月12日,把一批药品销售给医院,价款12万元,税款2.04万元,货物已经发出,款项已经收到;
(11)6月20日购入玉米10吨,取得增值税专用发票注明的单价为1050元/吨,付款并入库;
(12)6月30日盘点原材料,4月份从农民个人购入的库存玉米发生霉烂变质20吨,成本17748元。上月赊销药品,本月未收到货款及税款。
根据上述资料回答下列问题:
选项
A、19630
B、20995
C、16465
D、21801
答案
D
解析
购进玉米允许抵扣的进项税额=(1000×100+1020×50+1240×5)×13% +1050×10×13%=21801(元)
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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