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  3. 某制药厂为增值税一般纳税人，2006年4～6月份发生如下业务： (1)4月5日，销售药品价款10万元(不含税)，贷款及税款已经收到； (2)4月7日从某农场购进玉米收购凭证上注明数量100吨，单价1000元，款已经付清，玉米验收入库； (

某制药厂为增值税一般纳税人，2006年4～6月份发生如下业务： (1)4月5日，销售药品价款10万元(不含税)，贷款及税款已经收到； (2)4月7日从某农场购进玉米收购凭证上注明数量100吨，单价1000元，款已经付清，玉米验收入库； (

admin2009-03-24  48
问题 某制药厂为增值税一般纳税人，2006年4～6月份发生如下业务：
   (1)4月5日，销售药品价款10万元(不含税)，贷款及税款已经收到；
   (2)4月7日从某农场购进玉米收购凭证上注明数量100吨，单价1000元，款已经付清，玉米验收入库；
   (3)4月13日收购农民个人玉米50吨，单价1020元，开具由税务机关统一监制的“收购农产品专用发票”，玉米验收入库；
   (4)4月20日销售药品一批，价值20万元(不含税)，货物已经发出，款尚未收到；
   (5)5月8日从小规模纳税人购入玉米5吨，单价1240元，取得普通发票；
   (6)5月15日采取分期收款发出药品一批20万元(不含税)，制造成本15万元，合同约定分三期收款，发货时收取货款和税款的50%，其余货款和税款6、7月两月等额收回，5月份收到货款8万元；
   (7)5月19日，销售药品一批，销售额100万元(不含税)，支付运输部门运费2000元，货款存入银行，取得运费票据；
   (8)5月21日，购入原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为20万元，税款3.4万元，款项已付，原材料入库；
   (9)5月25日，上月发出货物被退回一部分(药品不符)，有关证明齐全，价税合计 58500元，药品入库；
   (10)6月12日，把一批药品销售给医院，价款12万元，税款2.04万元，货物已经发出，款项已经收到；
   (11)6月20日购入玉米10吨，取得增值税专用发票注明的单价为1050元/吨，付款并入库；
   (12)6月30日盘点原材料，4月份从农民个人购入的库存玉米发生霉烂变质20吨，成本17748元。上月赊销药品，本月未收到货款及税款。
   根据上述资料回答下列问题：
选项 A、19630
B、20995
C、16465
D、21801
答案D
解析 购进玉米允许抵扣的进项税额=(1000×100+1020×50+1240×5)×13% +1050×10×13%=21801(元)
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