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甲商店为增值税一般纳税人,主要从事副食品批发、零售业务;2013年11月发生如下业务: (1)向枣农收购一批红枣,农产品收购发票上注明买价30000元,该批红枣一部分用于销售、一部分无偿赠送关联企业、一部分用于职工个人消费; (2)销售烟酒商品取得含增值税
甲商店为增值税一般纳税人,主要从事副食品批发、零售业务;2013年11月发生如下业务: (1)向枣农收购一批红枣,农产品收购发票上注明买价30000元,该批红枣一部分用于销售、一部分无偿赠送关联企业、一部分用于职工个人消费; (2)销售烟酒商品取得含增值税
admin
2018-09-25
56
问题
甲商店为增值税一般纳税人,主要从事副食品批发、零售业务;2013年11月发生如下业务:
(1)向枣农收购一批红枣,农产品收购发票上注明买价30000元,该批红枣一部分用于销售、一部分无偿赠送关联企业、一部分用于职工个人消费;
(2)销售烟酒商品取得含增值税价款409500元,另外销售食品袋收入2340元;
(3)将自制一批糕点作为职工福利,成本是7020元;
(4)出租店铺取得不含增值税租金50000元,支付招租费3000元,管理人员工资10000元。
已知:现代服务——租赁服务(不动产租赁)增值税税率11%,销售货物增值税税率17%,成本利润率10%,农产品收购发票通过认证。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。
根据营业税改征增值税试点相关规定,甲商店出租店铺取得的收入,增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。
选项
A、(50000—5000)×11%=4950(元)
B、(50000—3000)×11%=5170(元)
C、(50000—5000一3000)×11%=4620(元)
D、50000×11%=5500(元)
答案
D
解析
增值税的计税销售额包括收取的不含增值税的全部价款和价外费用,不能扣除相应的成本、费用。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/dRi0777K
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