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  3. (一) 北京市某广告公司2009年4月发生以下业务： (1)承接某化妆品公司的广告宣传业务，取得广告费400万元，其中支付给某影星做广告代言人的报酬100万元，支付给当地电视台广告部的发布费200万元； (2)承接某制药公司的广告宣传业务

(一) 北京市某广告公司2009年4月发生以下业务： (1)承接某化妆品公司的广告宣传业务，取得广告费400万元，其中支付给某影星做广告代言人的报酬100万元，支付给当地电视台广告部的发布费200万元； (2)承接某制药公司的广告宣传业务

admin2010-06-19  8
问题                                             (一)
   北京市某广告公司2009年4月发生以下业务：
   (1)承接某化妆品公司的广告宣传业务，取得广告费400万元，其中支付给某影星做广告代言人的报酬100万元，支付给当地电视台广告部的发布费200万元；
   (2)承接某制药公司的广告宣传业务，取得广告业务收入为94万元，核算的营业成本为90万元，支付给某电视台的广告发布费为25万元，支付给某报社的广告发布费为18万元。经主管税务机关审核，认为其广告收费明
该广告公司本期应纳营业税和城建税、教育附加合计(  )万元。   
选项 A、10         
B、18.34
C、18.64     
D、21.05
答案D
解析 (1) 为化妆品公司做广告，支付给广告代言人的报酬不得扣除，支付给广告发布者的发布费可以扣除。
   应纳营业税=(400-200)×5%=10(万元)
   (2)为制药公司做广告，收费明显偏低且无正当理由的，主管税务机关有权重新审定其营业额。广告公司从事广告代理业，支付给媒体的广告发布费可以从营业额中扣除。广告业务的计税营业额=90×(1+16%)÷(1-5%)=109.89(万元)
   应纳营业税=(109.89-25-18)×5%=3.34(万元)
   (3)为酒厂做广告应纳营业税=100×5
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