首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议,按销售量进行平销返利。2006年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票,注明销售额120万元、进项税额20.4万元,并通过主管税务机关认证,当月按平价全部销售,月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该
某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议,按销售量进行平销返利。2006年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票,注明销售额120万元、进项税额20.4万元,并通过主管税务机关认证,当月按平价全部销售,月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该
admin
2019-09-20
33
问题
某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议,按销售量进行平销返利。2006年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票,注明销售额120万元、进项税额20.4万元,并通过主管税务机关认证,当月按平价全部销售,月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有( )。
选项
A、商场应按120万元计算销项税额
B、商场应按124.8万元计算销项税额
C、商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元
D、商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元
答案
A,D
解析
对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入,均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金。当期商场应按平价销售时的不含税销售价格计算销项税额;返利应冲减的进项税金=4.8/(1+17%)×17%=0.70(万元),则当期应抵扣进项税额=20.4一0.70=19.7(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/eqWc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
某企业破产清算时,将价值2000万元的房地产进行拍卖,取得收入2300万元;将价值4000万元的房地产抵偿债务,债务总额3500万元。以上经济事项应缴纳的契税为()万元(适用税率4%)。
根据企业所得税的规定,下列有关所得来源地确定的表述中,不正确的是()。
纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时,可以采取的行为是()。
下列关于税收强制执行措施的表述中,正确的是()。
某市一家洗衣机生产企业为增值税—般纳税人,适用25%的企业所得税税率。2012年生产经营业务如下:(1)3月,企业将自产的一批洗衣机换取甲公司(增值税一般纳税人)生产的原材料,洗衣机的不含税市场价格为300万元,成本210万元,企业已做销售账务处
下列各项中,关于企业所得税所得来源的确定正确的是()。
根据《企业所得税法》的规定,下列项目中享受税额抵免政策的是()。
根据《企业所得税法》的规定,企业的下列各项支出,在计算应纳税所得额时,准予从收入总额中直接扣除的有()。
下列各项中,属于时间性差异的是()。
依据企业所得税法的规定,财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异,在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中,属于时间性差异的有()。
随机试题
下列哪项是癫痫的发病原因()。
竹叶石膏汤中麦冬与半夏的用量比例是
下列关于房地产经纪人员行为要求的表述中,与房地产经纪人员守法经营要求无关的是()。[2009年考试真题]
对于稳态正弦交流电路,以下说法正确的是()。
张某是自由撰稿人,2008年张某的一篇小说在某国发表,取得稿酬折合人民币40000元,并按该国税法规定缴纳了个人所得税4500元;同年,张某将另一作品的手稿原件在我国公开拍卖,取得拍卖收入50000元。2008年张某应缴纳个人所得税()元。
全要素生产率,是指生产活动在一定时间内的效率,它是衡量人力、物力、财力等资源的总投入和总产量关系的指标,即总产量与全部要素投入量之比。通常情况下,全要素生产率与生产过程中的无形要素具有紧密关联,全要素生产率的增长常常被视为专业化、科技进步、体制改革和组织管
在受精卵形成的第2~8周称为()期。
地球上生命的历史也就是生物与它们的环境相互作用的历史。动植物的形体和习性在很大程度上是由环境造成的,而反向作用,即生物对其所在环境的实际影响则相对较小。只有到了20世纪,作为物种之一的人类才获得了足够的力量,有效地改变他所在的世界——大自然。在过去
“会”音节的构成音素有()。(山东大学2016)
Themainpointmadebythepassageisthat______Theauthor’smainpointisarguedby______
最新回复
(
0
)