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  3. 某电器生产企业为增值税一般纳税人，2016年度会计自行核算取得营业收入25000万元、营业外收入3000万元、投资收益1000万元，扣除营业成本12000万元、营业外支出1000万元、税金及附加300万元、管理费用6000万元、销售费用5000万元、财务费

某电器生产企业为增值税一般纳税人，2016年度会计自行核算取得营业收入25000万元、营业外收入3000万元、投资收益1000万元，扣除营业成本12000万元、营业外支出1000万元、税金及附加300万元、管理费用6000万元、销售费用5000万元、财务费

admin2019-03-20  49
问题 某电器生产企业为增值税一般纳税人，2016年度会计自行核算取得营业收入25000万元、营业外收入3000万元、投资收益1000万元，扣除营业成本12000万元、营业外支出1000万元、税金及附加300万元、管理费用6000万元、销售费用5000万元、财务费用2000万元，企业自行核算实现年度利润总额2700万元。2017年初聘请某会计师事务所进行审计，发现如下问题：
    (1)2月28日企业签订租赁合同将一处价值600万元的仓库对外出租，取得不含税租金收入
    30万元，未计算缴纳房产税和印花税。
计算业务(1)应缴纳的房产税和印花税。
选项
答案应缴纳的房产税＝600×(1－30％)×1．2％×2／12＋30×12％＝4．44(万元)。 应缴纳的印花税＝30×1‰＝0．03(万元)。
解析
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