某居民企业2020年已计入成本费用中的全年实发的合理工资薪金总额80000元，营业收入200000元，实现利润总额150000元，实际拨缴的工会经费1800元，实际发生的职工福利费12000元，职工教育经费2500元。下列关于甲企业在计算企业所得税应纳税所

admin2022-05-11 69

问题某居民企业2020年已计入成本费用中的全年实发的合理工资薪金总额80000元，营业收入200000元，实现利润总额150000元，实际拨缴的工会经费1800元，实际发生的职工福利费12000元，职工教育经费2500元。下列关于甲企业在计算企业所得税应纳税所得额时，税务处理错误的有( )。

选项 A、职工福利费应调减应纳税所得额800元
B、职工教育经费不需要调整应纳税所得额
C、工会经费应调增应纳税所得额100元
D、三项经费允许税前扣除的金额合计为19200元

答案A,C

解析根据企业所得税法的规定，企业发生的职工福利费支出、职工教育经费支出、拨缴的工会经费，分别在不超过工资、薪金总额14％、8％、2％的部分，准予在计算当年企业所得税应纳税所得额时扣除。(1)职工福利费扣除限额=80000×14％=11200(元)，小于实际支出12000元，所以税前允许扣除的职工福利费为11200元，应调增应纳税所得额800元。(2)职工教育经费支出扣除限额=80000×8％=6400(元)，大于实际支出2500元，所以税前允许扣除的职工教育经费为6400元，无须调增应纳税所得额。(3)工会经费支出扣除限额=80000×2％=1600(元)，小于实际支出1800元，所以税前允许扣除的职工教育经费为1600元，应调增应纳税所得额200元。因此，税前允许扣除的三项经费金额合计=11200+6400+1600=19200(元)。

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根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有()。(2013年)

根据关税法律制度的规定，下列各项中，属于进口关税税率的有()。

(20l0年考试真题)根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施，下列各项中，属于税款征收措施的有()。

下列情形中，用人单位经法定程序，可以经济性裁员的有()。

根据支付结算法律制度的规定，关于票据追索权行使的下列表述中，正确的是()。

糖尿病微血管病变的病理特点是

施工组织设计的优化，最终应体现在()上。

电梯安装单位应当在施工前将拟进行安装的电梯情况书面告知()，告知后即可施工。

对于收取电费、电话费等付款人众多、分散的公用事业费等有关款项的适宜的结算方式是(　　)。

[*]

求u＝χ2＋y2＋z2在＝1上的最小值．

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初级会计专业技术资格

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有()。(2013年)

根据关税法律制度的规定，下列各项中，属于进口关税税率的有()。

(20l0年考试真题)根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施，下列各项中，属于税款征收措施的有()。

下列情形中，用人单位经法定程序，可以经济性裁员的有()。

根据支付结算法律制度的规定，关于票据追索权行使的下列表述中，正确的是()。

糖尿病微血管病变的病理特点是

施工组织设计的优化，最终应体现在()上。

电梯安装单位应当在施工前将拟进行安装的电梯情况书面告知()，告知后即可施工。

对于收取电费、电话费等付款人众多、分散的公用事业费等有关款项的适宜的结算方式是( )。

[*]

求u＝χ2＋y2＋z2在＝1上的最小值．

Couldyoursmartphonepreventacarfromhittingyou?GeneralMotorsandotherresearchersthinkthat’sapossibility【C1】______a

对于收取电费、电话费等付款人众多、分散的公用事业费等有关款项的适宜的结算方式是(　　)。