首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于市区的A卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产甲类卷烟和雪茄烟,2019年5月生产经营业务如下: (1)从烟农手中购进烟叶,支付收购价款40 000元,并且按照规定支付了10%价外补贴,同时按照收购金额的20%缴纳了烟叶税。将其运往位于县城的B企业
位于市区的A卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产甲类卷烟和雪茄烟,2019年5月生产经营业务如下: (1)从烟农手中购进烟叶,支付收购价款40 000元,并且按照规定支付了10%价外补贴,同时按照收购金额的20%缴纳了烟叶税。将其运往位于县城的B企业
admin
2022-07-27
47
问题
位于市区的A卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产甲类卷烟和雪茄烟,2019年5月生产经营业务如下:
(1)从烟农手中购进烟叶,支付收购价款40 000元,并且按照规定支付了10%价外补贴,同时按照收购金额的20%缴纳了烟叶税。将其运往位于县城的B企业委托加工成烟丝,支付运输企业(增值税一般纳税人)不含税运费5 000元,取得增值税专用发票,向B企业支付加工费,取得增值税专用发票注明加工费10 000元,增值税1 300元,该批烟丝已经验收入库,但本月尚未领用生产,B企业无同类烟丝的销售价格。
(2)从C企业(增值税小规模纳税人)购进已税烟丝,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明价款20 000元。
(3)进口一批烟丝,海关审定的关税完税价格为4 000元,缴纳进口环节相关税金后,海关放行,并取得海关进口增值税专用缴款书,该批烟丝已经验收入库,但本月尚未领用生产。
(4)领用从C企业购进烟丝的60%用于继续生产甲类卷烟,销售甲类卷烟5箱,取得不含税销售收入150 000元;领用从C企业购进烟丝的10%用于继续生产雪茄烟,销售雪茄烟取得不含税销售收入80 000元。
(5)本月因管理不善导致上月从增值税一般纳税人处购进的烟丝(已抵扣进项税额)霉烂变质,成本8500元(其中运费成本500元)。
其他相关资料:烟丝的消费税税率为30%;甲类卷烟生产环节消费税税率为56%加0.003元/支;雪茄烟的消费税税率为36%,烟丝的关税税率为40%,销售货物增值税税率为13%,交通运输服务增值税税率为9%,纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算进项税额。上述相关票据均已经过比对认证。
根据上述资料,回答下列问题:
A企业应向主管税务机关缴纳的消费税( )元。
选项
A、109 950
B、109 200
C、113 550
D、85 950
答案
A
解析
本题中领用购进烟丝的60%用于继续生产甲类卷烟,可以按生产领用数量抵扣已纳消费税。但领用购进烟丝的10%用于继续生产雪茄烟,不能抵扣已纳消费税。应缴纳的消费税=150 000×56%+5×150-20 000×30%×60%+80 000×36%=109 950(元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/gyoM777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
下列各项中,符合城市维护建设税计税依据规定的有()。
(2013年)位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人,自营出口自产货物。2012年9月应纳增值税一320万元,出口货物“免抵退”税额380万元;本月税务检查时发现,2011年出租厂房的租金收入100万元未入账,被查补营业税,并处以滞纳金和罚款。2012年9
某油田2015年1月生产原油50万吨,其中20万吨用于销售,单价5000元/吨,收购联合企业同品种的已税原油3万吨,收购价3500元/吨。该油田当月应纳资源税()万元。(原油资源税税率6%)
(2011年)目前各国普遍能够接受的转让定价调整方法有()。
2014年某房地产开发公司发生的主要经营业务如下:(1)销售商品房600套,每套售价50万元,收取房款30000万元。预售商品房100套,每套售价60万元,预收房款1800万元。(2)将委托某施工企业建造的高档别墅一栋作价2000万元换取某块土地的使用
下列关于关税的说法中,正确的是()。
张某购买轿车一辆供自己使用,支付含增值税的价款175500元,另支付购置工具件和零配件价款2340元,车辆装饰费4000元,支付销售公司代收保险费等5000元,支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。张某应纳车辆购置税()元。
下列业务中,属于增值税征税范围的有()。
(2013年)根据增值税规定,下列行为属于视同销售的有()。
在税法实践活动中坚持的“有利溯及”的原则,指的是在对纳税人有利的环境下,坚持税法适用上的()。
随机试题
能归脾、肺、肾三经的补气药是
用乐观原则决策法进行决策,最优方案为()。用最小后悔值决策法进行决策,最优方案()。
1847年世界上第一个以科学社会主义为指导的无产阶级政党建立,这个政党的名称是()
斜齿圆柱齿轮的圆周力F的方向在主动轮上与运动方向(),在从动轮上与运动方向()。
在具体的环境影响评价工作中应体现()。
某市西城区建委根据市政府总体规划,对某大街实施改造,刘某房屋位于改造区。某日,西城区建委改造建设指挥部下达住房拆迁通知,刘某未搬迁。数日后,区建委工作人员带领20余人强行拆除了刘某房屋,刘某不服提起行政复议,则可以作复议机关的是()。
1877年,清政府采纳驻英公使郭嵩焘的建议,在新加坡设立领事馆。此后,清政府在美国的旧金山,日本的横滨、神户、大阪及南洋华侨聚居的商埠设立了领事馆。这反映了清政府()。
常用的虚拟存储器寻址系统由( )两级存储器组成。
WashoeLearnedAmericanSignLanguageAnanimalthatinfluencedscientificthoughthasdied.AchimpanzeenamedWashoeandbo
AsDr.SamuelJohnsonsaidinadifferenteraaboutladiespreaching,thesurprisingthingaboutcomputerisnotthattheythink
最新回复
(
0
)