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2013年甲公司为其子公司乙公司的500万元债务提供70%的担保,乙公司因到期无力偿还债务被起诉,至12月31日,法院尚未作出判决,甲公司根据有关情况预计很可能承担部分担保责任。2014年2月6日甲公司财务报告批准报出之前法院作出判决,甲公司承担全部担保责
2013年甲公司为其子公司乙公司的500万元债务提供70%的担保,乙公司因到期无力偿还债务被起诉,至12月31日,法院尚未作出判决,甲公司根据有关情况预计很可能承担部分担保责任。2014年2月6日甲公司财务报告批准报出之前法院作出判决,甲公司承担全部担保责
admin
2016-02-01
30
问题
2013年甲公司为其子公司乙公司的500万元债务提供70%的担保,乙公司因到期无力偿还债务被起诉,至12月31日,法院尚未作出判决,甲公司根据有关情况预计很可能承担部分担保责任。2014年2月6日甲公司财务报告批准报出之前法院作出判决,甲公司承担全部担保责任,需为乙公司偿还债务的70%,甲公司已执行。所得税汇算清缴于2014年3月10日完成,所得税税率为25%,以下甲公司正确的处理有( )。
选项
A、2013年12月31日按照很可能承担的担保责任确认预计负债
B、尚未汇算清缴,该调整事项需要调整对所得税的影响
C、该日后调整事项不需要调整对所得税的影响
D、2014年2月6日按照资产负债表日后调整事项处理,调整财务报表相关项目
E、2014年2月6日按照资产负债表日后非调整事项处理,作出说明
答案
A,C,D
解析
选项B,税法规定对关联方的担保支出不得在税前扣除,所以2013年确认预计负债以及日后期间的调整都不涉及所得税的调整;选项E,本事项是对上期资产负债表日的事项取得了进一步的证据,属于资产负债表日后事项。
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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