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某超市20×8年实发工资总额为1000万元，发生职工教育经费支出84万元，20×9年实发工资总额1200万元，发生职工教育经费支出94万元，根据企业所得税法律制度的规定，该超市在计算20×9年应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出为(
某超市20×8年实发工资总额为1000万元，发生职工教育经费支出84万元，20×9年实发工资总额1200万元，发生职工教育经费支出94万元，根据企业所得税法律制度的规定，该超市在计算20×9年应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出为(
admin
2021-07-29
61
问题
某超市20×8年实发工资总额为1000万元，发生职工教育经费支出84万元，20×9年实发工资总额1200万元，发生职工教育经费支出94万元，根据企业所得税法律制度的规定，该超市在计算20×9年应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出为( )万元。
选项
A、91
B、94
C、96
D、98
答案
C
解析
《企业所得税法》规定：企业发生的职T福利费、工会经费、职工教育经费分别按工资薪金总额的14％、2％、8％扣除。未超过标准的按实际数扣除，超过标准的只能按标准扣除。20×8年准予扣除的职工教育经费支出限额=1000×8％=80(万元)，只能扣除80万元，4万元结转到以后年度扣除；20×9年准予扣除的职工教育经费支出限额=1200×8％=96(万元)，94万元均准予扣除，上年结转的4万元中的2万元可以在限额内扣除，因此20×9年可以扣除的职工教育经费支出=94+2=96(万元)。
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中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
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中级经济法
中级会计专业技术资格
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