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北京市区的某大型百货商场为增值税一般纳税人,2009年9月发生如下几项业务(如果没有特别说明的,题中的收入均为零售收入): (1)销售散装啤酒400吨,每吨不含税售价2800元。另外,该商场内部设立的“酒坊”生产一种新研制的粮食白酒,广告样品使用0.
北京市区的某大型百货商场为增值税一般纳税人,2009年9月发生如下几项业务(如果没有特别说明的,题中的收入均为零售收入): (1)销售散装啤酒400吨,每吨不含税售价2800元。另外,该商场内部设立的“酒坊”生产一种新研制的粮食白酒,广告样品使用0.
admin
2010-06-19
38
问题
北京市区的某大型百货商场为增值税一般纳税人,2009年9月发生如下几项业务(如果没有特别说明的,题中的收入均为零售收入):
(1)销售散装啤酒400吨,每吨不含税售价2800元。另外,该商场内部设立的“酒坊”生产一种新研制的粮食白酒,广告样品使用0.2吨,已知该种白酒无同类产品定价,生产成本每吨不含税35000元,成本利润率为10%;
(2)将上月购进的化妆品对外销售,不含税售价为11000元,本月对外销售珠宝3000套,不含税销售额14万元;销售护发素,取得不含税销售额15万元;
(3
对下列业务的税务处理正确的是( )。
选项
A、采取“以旧换新”方式向某集团客户销售宝石金戒指,要全额计算增值税和消费税
B、该商场销售各种首饰均应缴纳消费税
C、第(10)项业务中代有关部门收取的5万元费用不得从营业额中扣除
D、第(12)项业务中图书等销售收入全部应计算增值税
答案
C
解析
(1)业务(1):
自产白酒用于非应税项目的,视同销售征收消费税,无同类产品销售价格,则按组成计税价格计算消费税,所以广告样品使用应纳消费税为:
组成计税价格
=[35000×0.2×(1+10%)+0.2×2000×0.5]÷(1-20%)
=9875(元)
白酒应纳消费税额
=0.2×2000×0.5+9875×20%
=2175(元)
销售啤酒应缴纳的销项税
=400×2800×17%=190400(元)
销售白酒应缴纳的销项税
=9
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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