首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
长江股份有限公司(以下简称长江公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%;适用的企业所得税税率为25%,对企业所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑增值税、企业所得税以外的其他相关税费。长江公司2011年度财务报告于2012年3月31日经董事会批准
长江股份有限公司(以下简称长江公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%;适用的企业所得税税率为25%,对企业所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑增值税、企业所得税以外的其他相关税费。长江公司2011年度财务报告于2012年3月31日经董事会批准
admin
2014-03-11
32
问题
长江股份有限公司(以下简称长江公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%;适用的企业所得税税率为25%,对企业所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑增值税、企业所得税以外的其他相关税费。长江公司2011年度财务报告于2012年3月31日经董事会批准对外报出。假设长江公司2011年度实现利润总额2000万元,2011年年初递延所得税资产和递延所得税负债的余额分别为43.8万元和38.5万元,长江公司按净利润的10%提取法定盈余公积。长江公司2011年度企业所得税汇算清缴于2012年5月31日完成。
2011年年初的暂时性差异在2012年1月1日以后转同。长江公司发生如下纳税调整及资产负债表日后事项:
(1)2011年12月31日对账面价值为1400万元某项管理用固定资产进行首次减值测试,测试表明其可回收金额为1250万元,计提固定资产减值准备150万元。
(2)2011年12月31日对12月10日取得的交易性金融资产采用公允价值进行后续计量,其购买成本为220万元,公允价值为200万元,确认公允价值变动损失20万元。
(3)2011年公司营业外支出中含有因违反环保规定支付的罚款100万元。
(4)2011年公司发生研发支出120万元,其中研究阶段支出40万元,开发阶段支出80万元(符合资本化条件)。按税法规定,研究开发支出未形成无形资产的可计入当期损益,并按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的可按照无形资产成本的150%分期摊销。长江公司开发的无形资产于2012年1月1日达到预定可使用状态。
(5)2012年1月10日,公司发现2010年漏记一项管理用固定资产的折旧费用50万元;按税法规定,该项折旧费用不得计入2011年应纳税所得额,但在固定资产处置时可计入处置当期应纳税所得额。
(6)2012年2月15日,长江公司收到甲公司退回的2011年11月4日向其销售的一批商品,并向甲公司开具红字增值税专用发票。该批商品的销售价格(不含增值税)为200万元,结转的销售成本为180万元。该批商品的货款年末尚未收到,长江公司已按应收账款的5%计提了坏账准备;按税法规定,对应收账款计提的坏账准备不得在计提时税前扣除。
其他资料如下:
(1)长江公司无其他纳税调整事项,无其他所有者权益变动事项:
(2)长江公司2011年12月31日资产负债表中“盈余公积”项目的年初余额为200万元;
(3)长江公司2011年12月31日资产负债表中“未分配利润”项目的年初余额为1000万元。
要求:根据上述资料,回答下列问题:
长江公司2011年12月31日资产负债表中“盈余公积”项目的期末余额为( )万元。
选项
A、143.63
B、1436.27
C、2292.64
D、343.63
答案
D
解析
长江公司2011年调整后利润总额=原利润总额一资产负债表日后事项的影响=2000—(200—180—200×1.17×5%)=1991.70(万元),净利润=利润总额—所得税费用=1991.70—505.43=1486.27(万元),调整后2011年1月1日盈余公积余额=200—50×10%=195(万元),2011年12月31日资产负债表中“盈余公积”项目的期末余额=195+1486.27×10%=343.63(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/ksMg777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
根据《汪券法》有关规定,未经批准,擅自设立证券公司的,可采取的处罚措施有()。Ⅰ.由证券监督管理机构予以取缔Ⅱ.处以违法所得1倍以上3倍以下的罚款Ⅱ.违法所得不足60万元的,处以60万元以上90万元以下的罚款
证券公司办理经纪业务,证券公司对客户买卖证券的收益或者赔偿证券买卖的损失作出承诺的,责令改正,没收违法所得,并处以()的罚款,可以暂停或者撤销相关业务许可。
用于存放证券公司拟向客户融出的资金及客户归还的资金的账户是()。
证券公司为证券资产管理客户开立的证券账户,应当自开户之日起()个交易日内报证券交易所备案。
证券公司、证券投资咨询机构向客户提供证券投资顾问服务,应当了解的内容不包括()。
证券公司融资融券的业务决策机构的职责有()。Ⅰ.负责制定融资融券业务操作流程Ⅱ.选择可从事融资融券业务的分支机构Ⅲ.确定对单一客户和单一证券的授信额度、融资融券的期限和利率Ⅳ.确定客户可融资买入和融券卖出的证
下列可以作为有限责任公司股东出资的资产有()。Ⅰ.知识产权Ⅱ.土地使用权Ⅲ.货币Ⅳ.实物
下列选项中,可以动用客户的交易结算资金的情形有()。Ⅰ.客户进行证券的申购Ⅱ.客户提款Ⅲ.客户支付与证券交易有关的佣金Ⅳ.客户支付企业所得税款
随机试题
A.高钾血症B.低钾血症C.高钠血症D.低钠血症E低钙血症京巴犬,尿道结石,排尿困难,血钾7~mmol/L,血钠149mmol/L,血钙2.5mmol/L,心电图QRS波群加宽,P-R间期延长,可能伴随的电解质紊乱是
患者,女,50岁,既往糖尿病史,最近阴道分泌物呈豆渣样白带,最有可能患的疾病是()
下列各项中,对平衡型基金认识不正确的是( )。
股票市场的功能包括()。
下列各项中,应在资产负债表“预付款项”项目列示的有()。(2012年)
在旅游活动中,导游担当()的角色。
明清之际进步思想家的思想,其实质是儒家思想在新的历史条件下的活跃,他们使儒家思想更趋于实事求是,与国计民生靠得更近,该思想是()。
公园里准备对300棵珍惜树木依次从1~300进行编号,问所有的编号中数字“1”一共会出现几次?()
证明:级数条件收敛.
在这同时,要进一步办好国家企业再就业服务中心。企业再就业服务中心要向下岗职工按时足额发放基本生活费,并代他们缴纳社会保险金。对确有困难的中西部地区和老工业基地,中央财政将继续给予支持。不过,各地领导部门要引导职工转变择业观念,努力开拓就业门路,搞好职业培训
最新回复
(
0
)