首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲为生产企业,乙为运输企业,丙为商业零售企业。甲企业和丙企业均为增值税一般纳税人,销售货物的税率为17%,乙企业营改增后被认定为增值税小规模纳税人。 2013年9月三家企业分别发生以下业务: (1)甲企业销售给丙企业一批货物,采用委托银行收款方式结算,
甲为生产企业,乙为运输企业,丙为商业零售企业。甲企业和丙企业均为增值税一般纳税人,销售货物的税率为17%,乙企业营改增后被认定为增值税小规模纳税人。 2013年9月三家企业分别发生以下业务: (1)甲企业销售给丙企业一批货物,采用委托银行收款方式结算,
admin
2013-09-26
84
问题
甲为生产企业,乙为运输企业,丙为商业零售企业。甲企业和丙企业均为增值税一般纳税人,销售货物的税率为17%,乙企业营改增后被认定为增值税小规模纳税人。
2013年9月三家企业分别发生以下业务:
(1)甲企业销售给丙企业一批货物,采用委托银行收款方式结算,货已发出并办妥托收手续,开具的防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额30万元,税金5.1万元。丙企业当月付款60%、其余下月付清,本月专用发票已经税务机关认证。该货物由乙企业负责运输,乙企业收取不含税运输费用1.5万元,按合同规定,该款项应由丙企业承担,但是由甲企业代垫运费。甲将抬头为丙企业的税务机关代开的运输业增值税专用发票转交给丙企业,丙企业已将运费付给了甲企业。
(2)甲企业当月购进一批生产用原材料,由乙企业负责运输,已支付货款和运费,取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明的货物销售额20万元,税金3.4万元,货已入库。取得乙企业开具的增值税普通发票注明价税合计金额0.824万元。
(3)甲企业从丙企业购进货物,取得经税务机关认证的防伪税控系统专用发票上注明的销售额5万元,税金0.85万元,国庆节前将外购不含税价值4万元的货物发给职工作为福利。
(4)因质量问题,丙企业退回上月从甲企业的进货50件,每件不含税价0.08万元(已抵扣过进项税),丙企业取得甲企业开具的红字增值税专用发票,退货及开具红字发票的手续符合规定。
(5)本月10日甲企业又以销售折扣方式卖给丙企业一批货物,开具防伪税控系统专用发票上注明销售额18万元。合同约定的折扣规定是5/10、2/20、N/30。丙企业提货后于本月18日就全部付清了货款,并将专用发票到税务机关认证。该货物由乙企业负责运输,甲企业支付给乙企业的运费价税合计为0.309万元,尚未取得运输企业开具的发票。
(6)丙企业本月零售货物,取得零售收入35.1万元。
根据上述资料,回答下列问题:
对于本题业务处理,下列说法正确的有( )。
选项
A、销售折扣方式销售货物,折扣可以从销售额中扣除
B、因质量问题,丙企业退回从甲企业购进的货物,取得甲企业开具的红字专用发票,丙企业可以冲减进项税,甲企业不得冲减销项税
C、甲企业外购货物用于职工福利,进项税不可以抵扣
D、采取委托银行收款方式销售货物的,增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天
答案
C,D
解析
(1)甲企业当期应抵扣的进项税=3.4+0.85—4×17%=3.57(万元)
(2)甲企业当期销项税=5.1+18×17%—50×0.08×17%=7.48(万元)
甲企业当期应纳增值税=7.48—3.57=3.91(万元)
(3)丙企业当期应抵扣的进项税=5.1+1.5×3%+18×17%—50×0.08×17%=7.53(万元)
(4)丙企业当期销项税=0.85+35.1÷(1+17%)×17%=5.95(万元)
丙企业当期应纳增值税=5.95—7.53=-1.58(万元),丙企业当期有进项税额留抵,应纳税额为零。
(5)乙企业当期应纳增值税=(1.5+0.824/1.03+0.309/1.03)×3%=0.078(万元)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/lN7g777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
下列关于个人所得税专项附加扣除的规定,说法正确的有()。
某个人独资企业2019年自行计算的生产经营费用50万元,该企业的生产经营费用与其家庭生活费用无法划分。该个人独资企业允许税前扣除的生产经营费用为()万元。
根据个人所得税法的规定,下列选项中属于我国非居民个人的是()。
某个人独资企业,2019年全年销售收入为1000000元,销售成本和期间费用760000元,其中业务招待费10000元、广告费15000元、业务宣传费8000元、投资者工资24000元,增值税以外的各种税费150000元,没有其他涉税调整事
甲企业是位于市区的一家房地产企业,其2020年发生以下业务:(1)乙企业年初因资金周转困难向甲企业借款5000万元,但是直至2020年年底乙企业也没有扭转营业状况,最终宣告破产。甲乙双方协商决定乙企业将一栋价值4800万元的商业会所过户给甲企业以抵偿
甲企业是位于市区的一家房地产企业,其2020年发生以下业务:(1)乙企业年初因资金周转困难向甲企业借款5000万元,但是直至2020年年底乙企业也没有扭转营业状况,最终宣告破产。甲乙双方协商决定乙企业将一栋价值4800万元的商业会所过户给甲企业以抵偿
某电动车生产企业为增值税一般纳税人。2018年企业自行核算的会计利润总额11696万元,已预缴企业所得税1500万元。2019年1月,经委托的税务师审核,发现以下业务:(1)企业2018年年初房产原值12300万元,其中幼儿园房产原值300万元,未
下列有关计算个人所得税的说法中,错误的有()。
下列属于耕地占用税征税范围的有()。
中国公民张先生是某民营非上市公司的大股东,同时也是一位作家。2019年5月取得的部分实物或现金收入情况如下:(1)公司为其购买了1辆轿车并将车辆所有权登记到其名下,该轿车购买价为35万元。(2)将本人一部长篇小说手稿的复印件拍卖取得收入
随机试题
这不应该发生在我身上。
DVIU(内镜尿道内切开术)
不得设置药房和不得从事药品购销活动的单位是
下列关于收入效应、价格效应和替代效应关系的表述中,正确的等式是()。
靓影公司是一家经营照相、冲印、彩扩的企业。靓影公司应当采用的竞争战略有()。
()是公司登记机关。
小明7点多开始写作业,发现时针和分针正好相差了4大格,不到一个小时后写完作业,小明惊讶地发现时针和分钟正好还是相差了4大格。问小明写作业花了多少分钟?
=__________.
Whenacountry______itstechnology,thetraditionalskillsandwaysoflifehopefullywillnotcompletelydieout.
A、IBM.B、Asupermarket.C、ABCCompany.D、Abookstore.C问题问的是女士为谁工作。根据女士所说ABCCompany可知,女士在ABC公司工作,故选C。
最新回复
(
0
)