甲公司2015年因债务担保于当期确认了100万元的预计负债。税法规定，有关债务担保的支出不得税前列支。本期因该事项产生的暂时性差异为( )。

admin2017-04-12 63

问题甲公司2015年因债务担保于当期确认了100万元的预计负债。税法规定，有关债务担保的支出不得税前列支。本期因该事项产生的暂时性差异为( )。

选项 A、0
B、可抵扣暂时性差异100万元
C、应纳税暂时性差异100万元
D、不确定

答案A

解析预计负债账面价值=100(万元)，计税基础=账面价值100－可从未来经济利益中扣除的金额0=100(万元)，账面价值与计税基础相等，所以，本期产生的暂时性差异为0。

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中级会计实务

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