甲公司2015年年初的递延所得税资产借方余额为50万元，与之对应的预计负债贷方余额为200万元；递延所得税负债无期初余额。甲公司2015年度实现的利润总额为9 520万元，适用的企业所得税税率为25％，且预计在未来期间保持不变；预计未来期间能够产生足够的应

admin2018-09-19 42

问题甲公司2015年年初的递延所得税资产借方余额为50万元，与之对应的预计负债贷方余额为200万元；递延所得税负债无期初余额。甲公司2015年度实现的利润总额为9 520万元，适用的企业所得税税率为25％，且预计在未来期间保持不变；预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2015年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差异的相关资料如下：
资料一：2015年8月，甲公司向非关联企业捐赠现金500万元。
资料二：2015年9月，甲公司以银行存款支付产品保修费用300万元，同时冲减了预计负债年初贷方余额200万元。2015年年末，保修期结束，甲公司不再预提保修费。
资料三：2015年12月31日，甲公司对应收账款计提了坏账准备180万元。
假定不考虑其他因素。
要求：
计算甲公司2015年度的应纳税所得额和应交所得税。

选项

答案2015年的应纳税所得额=9 520+500一200+180=10 000(万元) 2015年的应交所得税=10 000×25％=2 500(万元)

解析

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下列各项中，应采用未来适用法进行会计处理的有()。

下列各项资产和负债中，因账面价值与计税基础不一致形成暂时性差异的有()。

与近髓肾单位相比，皮质肾单位的特点是

固位形窝洞的制备要求之一为

胃脘疼痛实证特点为阳虚秘的病机为

具有润肠通便作用的药物是具有泻下导滞作用的药物是

如图所示为一平面应力状态的单元体以及据此作出的应力圆，在图示的应力圆上与所指定的斜截面相对应的点为(　　)。

王某因抢劫罪被判处有期徒刑15年，服刑8年后获得假释，在假释考验期内的第3年，故意致人重伤，被判刑6年。根据《中华人民共和国刑法》规定，对王某应撤销假释，按照数罪并罚的规定处理，在()范围内适用有期徒刑。

在人生的道路上，每个人都有失败的经历，面对失败，我们该如何应对？请以“Don’tbeafraidoffailures”为题写一篇英语短文。短文内容应包括：differentattitudestowardsfailure，oneofyou

在Access的5个最主要的查询中，能从一个或多个表中检索数据，在一定的限制条件下，还可以通过此查询方式来更改相关表中的记录的是______。

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下列各项中，应采用未来适用法进行会计处理的有()。

下列各项资产和负债中，因账面价值与计税基础不一致形成暂时性差异的有()。

与近髓肾单位相比，皮质肾单位的特点是

固位形窝洞的制备要求之一为

胃脘疼痛实证特点为阳虚秘的病机为

具有润肠通便作用的药物是具有泻下导滞作用的药物是

如图所示为一平面应力状态的单元体以及据此作出的应力圆，在图示的应力圆上与所指定的斜截面相对应的点为( )。

王某因抢劫罪被判处有期徒刑15年，服刑8年后获得假释，在假释考验期内的第3年，故意致人重伤，被判刑6年。根据《中华人民共和国刑法》规定，对王某应撤销假释，按照数罪并罚的规定处理，在()范围内适用有期徒刑。

在人生的道路上，每个人都有失败的经历，面对失败，我们该如何应对？请以“Don’tbeafraidoffailures”为题写一篇英语短文。短文内容应包括：differentattitudestowardsfailure，oneofyou

在Access的5个最主要的查询中，能从一个或多个表中检索数据，在一定的限制条件下，还可以通过此查询方式来更改相关表中的记录的是______。

如图所示为一平面应力状态的单元体以及据此作出的应力圆，在图示的应力圆上与所指定的斜截面相对应的点为(　　)。