首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
2004年12月20日,甲公司接受A公司捐赠的固定资产,A公司提供的有关凭据表明该固定资产的价值为10000元,所取得的增值税专用发票上注明的增值税额为1700元。捐赠过程中,甲公司以现金支付运杂费等其他相关税费800元(其中运输费中可抵扣的增值税进项税额
2004年12月20日,甲公司接受A公司捐赠的固定资产,A公司提供的有关凭据表明该固定资产的价值为10000元,所取得的增值税专用发票上注明的增值税额为1700元。捐赠过程中,甲公司以现金支付运杂费等其他相关税费800元(其中运输费中可抵扣的增值税进项税额
admin
2020-08-04
44
问题
2004年12月20日,甲公司接受A公司捐赠的固定资产,A公司提供的有关凭据表明该固定资产的价值为10000元,所取得的增值税专用发票上注明的增值税额为1700元。捐赠过程中,甲公司以现金支付运杂费等其他相关税费800元(其中运输费中可抵扣的增值税进项税额为50元)。甲公司的现行所得税税率为33%。2004年,甲公司实现利润总额为400000元。无其他纳税调整事项。对此,甲公司的相关账务处理正确的是( )。
选项
A、借:固定资产 12500 贷:待转资产价值——接受捐赠非货币性资产价值 11700 银行存款 800
B、借:固定资产 10750 应交税金——应交增值税(进项税额) 1750 贷:待转资产价值——接受捐赠非货币性资产价值 11750 银行存款 750
C、借:所得税 132000 待转资产价值——接受捐赠非货币性资产价值 11700 贷:应交税金——应交所得税 135861 资本公积——接受捐赠非现金资产准备 7839
D、借:所得税 132000 待转资产价值——接受捐赠非货币性资产价值 11700 贷:应交税金——应交所得税 132000 资本公积——接受捐赠非现金资产准备 11700
E、借:所得税 132000 待转资产价值——接受捐赠非货币性资产价值 11750 贷:应交税金——应交所得税 135877.5 资本公积——接受捐赠非现金资产准备 7872.5
答案
1,4
解析
接受捐赠的固定资产,对方提供了有关凭据的,按照凭据上标明的金额加上应支付的相关税费作为入账价值,又由于固定资产的进项税额不能抵扣,因此固定资产的入账价值为10000+1700+800=12500(元),按照规定计入待转资产价值的金额不包括由捐赠企业另外支付或应付的相关税费,因此待转资产价值——接受捐赠非货币性资产价值的入账价值为11700元。企业接受捐赠的固定资产,按照税法确定的入账价值确认为捐赠收入,并计入当期应纳税所得额,计算缴纳所得税。因此AC是正确的。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/lgyc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。20×6年,甲公司发生以下交易或事项。(1)3月1日,甲公司以一批存货换入乙公司的一项无形资产和一项长期股权投资。①甲公司换出存货的账面价值为2000万元,未计提存货跌价准备,公允价值为2100万元
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。20×6年,甲公司发生以下交易或事项。(1)3月1日,甲公司以一批存货换入乙公司的一项无形资产和一项长期股权投资。①甲公司换出存货的账面价值为2000万元,未计提存货跌价准备,公允价值为2100万元
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。20×6年,甲公司发生以下交易或事项。(1)3月1日,甲公司以一批存货换入乙公司的一项无形资产和一项长期股权投资。①甲公司换出存货的账面价值为2000万元,未计提存货跌价准备,公允价值为2100万元
下列关于控股合并中被投资单位会计处理的说法中,正确的有()。
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2×15年发生的相关事项如下:(1)2×15年实现销售商品收入3000万元,增值税销项税额为510万元,当期取得价款2000万元及增值税销项税额510万元存入银行,剩余款项至年末尚未收到。(2)3月1
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2×15年发生的相关事项如下:(1)2×15年实现销售商品收入3000万元,增值税销项税额为510万元,当期取得价款2000万元及增值税销项税额510万元存入银行,剩余款项至年末尚未收到。(2)3月1
甲公司的财务经理在复核2×15年度财务报表时,对以下交易或事项会计处理的正确性难以作出判断:(1)为减少交易性金融资产市场价格波动对公司利润的影响,2×15年1月1日,甲公司将所持有乙公司股票由交易性金融资产重分类为可供出售金融资产,并将其作为会计政策变
下列关于负债的表述中,正确的有()。
下列关于会计政策变更的表述中,正确的是()。
随机试题
多发性创伤的临床特征包括【】
下列各穴,属于手太阴肺经的腧穴是:
A.理想血压B.正常血压C.1级高血压D.2级高血压E.3级高血压
建设项目业主行政管理包括()等事务性工作。
甲、乙、丙三位自然人出资设立A有限责任公司,公司不设董事会和监事会,丙为公司执行董事,甲为总经理,乙为监事。公司成立后,发生以下事项:(1)A公司拟作为唯一股东出资设立B一人有限责任公司,专门经营A公司的上游产品,再以B公司为唯一股东出资设立C有限责任公
下列关于金融资产重分类的表述中,正确的有()。
根据以下情境材料,回答问题。纺织女工林某因与工友袁某发生口角而怀恨在心,回家后将此事告知了聋哑的丈夫许某,并要丈夫教训袁某为自己出气。因丈夫不认识袁某,自己又不好出面,林某又要与其共同生活的13岁的小姑许某某一同前去,指认袁某并做帮手。次日晚,许某及其妹
从所给的四个选项中,选择最合适的一个填入问号处,使之呈现一定的规律性:
针对大学生打工,学校应如何引导?
PM2.5
最新回复
(
0
)