甲公司适用的所得税税率为25%,2×18年税前会计利润为10000万元。按照税法规定,与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。2×17年年末“预计负债”科目余额为500万元(因计提产品保修费用确认),其对应的“递延所得税资产”余额为125万元。甲

admin2019-07-28  21

问题 甲公司适用的所得税税率为25%,2×18年税前会计利润为10000万元。按照税法规定,与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。2×17年年末“预计负债”科目余额为500万元(因计提产品保修费用确认),其对应的“递延所得税资产”余额为125万元。甲公司2×18年实际支付保修费用400万元,且本期计提了产品保修费用600万元。2×18年度因该业务确认的递延所得税费用为(    )万元。

选项 A、50
B、2500
C、一50
D、0

答案C

解析 2×18年年末预计负债账面价值=500—400+600=700(万元);计税基础=账面价值700一未来期间税法允许税前扣除的金额700=0;可抵扣暂时性差异余额为700万元,对应“递延所得税资产”余额=700×25%=175(万元);2×18年“递延所得税资产”发生额=175—125=50(万元);递延所得税费用为一50万元。
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