甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。有关资料如下: 资料一:2017年3月1日,向乙公司销售保健品100件,商品已发出,每件不含税售价为10万元,每件成本8万元,增值税专用发票已开出。协议约定,购货方应于当日付款;本年6月30日前有权退

admin2018-09-19  22

问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。有关资料如下:
  资料一:2017年3月1日,向乙公司销售保健品100件,商品已发出,每件不含税售价为10万元,每件成本8万元,增值税专用发票已开出。协议约定,购货方应于当日付款;本年6月30日前有权退货。
  资料二:2017年3月1日,甲公司收到全部货款存入银行。2017年3月未发生销售退回。
  资料三:假定退货款于实际发生退货时支付,且可冲减增值税销项税额。甲公司根据过去的经验,估计该批保健品的退货率为10%。
  要求:
假定2017年4月30日退回5件,编制甲公司的会计分录。

选项

答案假定2017年4月30日退回5件: 借:库存商品 (5×8)40 应交税费——应交增值税(销项税额) (5×10×17%)8。5 预计负债 [5×(10一8)]10 贷:银行存款 (5×10×1.17)58.5

解析
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