甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。有关资料如下：资料一：2017年3月1日，向乙公司销售保健品100件，商品已发出，每件不含税售价为10万元，每件成本8万元，增值税专用发票已开出。协议约定，购货方应于当日付款；本年6月30日前有权退

admin2018-09-19 40

问题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。有关资料如下：
  资料一：2017年3月1日，向乙公司销售保健品100件，商品已发出，每件不含税售价为10万元，每件成本8万元，增值税专用发票已开出。协议约定，购货方应于当日付款；本年6月30日前有权退货。
  资料二：2017年3月1日，甲公司收到全部货款存入银行。2017年3月未发生销售退回。
  资料三：假定退货款于实际发生退货时支付，且可冲减增值税销项税额。甲公司根据过去的经验，估计该批保健品的退货率为10％。
  要求：
假定2017年4月30日退回5件，编制甲公司的会计分录。

选项

答案假定2017年4月30日退回5件：借：库存商品 (5×8)40 应交税费——应交增值税(销项税额) (5×10×17％)8。5 预计负债 [5×(10一8)]10 贷：银行存款 (5×10×1．17)58．5

解析

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