甲企业为某市区房地产企业,税务局要求甲企业对其开发项目进行土地增值税清算。 (1)甲企业支付土地价款12000万元,契税按照4%缴纳。 (2)甲企业项目开发成本为7000万元,其中:非银行机构借款利息支出800万元。 (3)销售面积

admin2019-03-13  25

问题 甲企业为某市区房地产企业,税务局要求甲企业对其开发项目进行土地增值税清算。
    (1)甲企业支付土地价款12000万元,契税按照4%缴纳。
    (2)甲企业项目开发成本为7000万元,其中:非银行机构借款利息支出800万元。
    (3)销售面积占可售面积的90%,确认销售收入36000万元,不包括用于回迁安置占可售面积10%的房屋。
    (4)甲企业已经按照预征率的3%缴纳土地增值税1080万元。甲委托某税务师事务所进行土地增值税清算鉴证,并出具鉴证报告。开发费用扣除率为10%。
    要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问须计算出合计数:
计算甲企业应缴纳的营业税、城建税、教育费附加和地方教育费附加。

选项

答案甲企业应缴纳的营业税为:36000/0.9×5%=2000(万元)。 甲企业应缴纳城建税、教育费附加和地方教育费附加为: 2000×(0.07+0.03+0.02)=240(万元)。 甲企业应缴纳的营业税、城建税、教育费附加和地方教育费附加为: 2000+240=2240(万元)。

解析
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