2. 财经
  3. 某烟酒批发公司(增值税一般纳税人)，2016年1月批发销售A牌卷烟5000条给烟酒零售商店，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；批发B牌卷烟2000条给烟酒零售商店，开具的普通发票上注明销售额88．92万元；同时批发雪茄烟300条给烟酒零售商店，开

某烟酒批发公司(增值税一般纳税人)，2016年1月批发销售A牌卷烟5000条给烟酒零售商店，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；批发B牌卷烟2000条给烟酒零售商店，开具的普通发票上注明销售额88．92万元；同时批发雪茄烟300条给烟酒零售商店，开

admin2016-06-05  16
问题 某烟酒批发公司(增值税一般纳税人)，2016年1月批发销售A牌卷烟5000条给烟酒零售商店，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；批发B牌卷烟2000条给烟酒零售商店，开具的普通发票上注明销售额88．92万元；同时批发雪茄烟300条给烟酒零售商店，开具普通发票，取得含税收入20．358万元；当月允许抵扣的增值税进项税额为35．598万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计为(   )万元。
选项 A、58．64
B、39．08
C、59．34
D、39．95
答案C
解析 应纳消费税=[250+88．92／(1+17％)]×11％+(5000+2000)×1÷10000=36．56(万元)
    应纳增值税=[250+(88．92+20．358)／(1+17％)]  ×17％一35．598=58．378—35．598=22．78(万元)
    合计应纳增值税、消费税=36．56+22．78=59．34(万元)。
    只针对卷烟在批发环节加征一道消费税，雪茄烟在批发环节不征收消费税。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/nVHc777K
本试题收录于： 税法题库注册会计师分类
0

税法

注册会计师

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)