甲公司于2015年12月购入一台设备，并于当日投入使用。该设备的入账价值为60万元，预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。税法规定允许采用年数总和法计提折旧，且使用年限与净残值均与会计相同。至2017年12月31日，该设备未计提固定资

admin2018-02-09 28

问题甲公司于2015年12月购入一台设备，并于当日投入使用。该设备的入账价值为60万元，预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。税法规定允许采用年数总和法计提折旧，且使用年限与净残值均与会计相同。至2017年12月31日，该设备未计提固定资产减值准备。甲公司适用的所得税税率为25％。甲公司2017年12月31日对该设备确认的递延所得税负债余额为( )万元。

选项 A、0
B、1
C、2
D、3

答案D

解析该设备2017年12月31日账面价值=60－60／5×2=36(万元)，计税基础=60－60×(5+4)／15=24(万元)，应确认的递延所得税负债余额=(36－24)×25％=3(万元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/nhh0777K

本试题收录于：中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类

中级会计实务

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级会计实务

中级会计专业技术资格

下列各项关于权益法核算的长期股权投资的相关会计处理中，正确的有()。

或有负债不能转化为预计负债。()

下列各项关于预计负债的表述中，正确的是()。

在企业合并中，购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，一定确认递延所得税资产。()

某高层住宅飘窗窗台离地面70cm，其窗洞口临时护栏的最小高度是()m。

从行文方向上说，简报是一种()

上颌窦的淋巴引流主要到

案例2007年10月．A煤矿6号采区1113东顺槽发生煤与瓦斯突出事故，造成19人死亡、2人受伤，直接经济损失600．4万元。矿井采用斜井开拓，混合式通风，矿井总风量为8890m3／min，矿井负压为3100～3400Pa。开采B4

请根据以上资料，选择以下栏目正确选项：“备案号”栏：

实施物业管理的重要作用有()。

“五常”包括()。

根据我国宪法的规定，下列哪一种说法不正确?()

设X，Y为两个随机变量，且P(X≥0，Y≥0)＝，P(X≥0)＝P(Y≥0)＝，则P(max{X，Y}≥0)＝____________．

Whatproblemsdothespeakersidentifyforthisproject?ChooseSEVENanswersfromtheboxandwritetheletters,A-H,nexttoq