甲公司于2015年12月购入一台设备，并于当日投入使用。该设备的入账价值为60万元，预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。税法规定允许采用年数总和法计提折旧，且使用年限与净残值均与会计相同。至2017年12月31日，该设备未计提固定资

admin2018-02-09 30

问题甲公司于2015年12月购入一台设备，并于当日投入使用。该设备的入账价值为60万元，预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。税法规定允许采用年数总和法计提折旧，且使用年限与净残值均与会计相同。至2017年12月31日，该设备未计提固定资产减值准备。甲公司适用的所得税税率为25％。甲公司2017年12月31日对该设备确认的递延所得税负债余额为( )万元。

选项 A、0
B、1
C、2
D、3

答案D

解析该设备2017年12月31日账面价值=60－60／5×2=36(万元)，计税基础=60－60×(5+4)／15=24(万元)，应确认的递延所得税负债余额=(36－24)×25％=3(万元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/nhh0777K

本试题收录于：中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类

中级会计实务

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级会计实务

中级会计专业技术资格

使用寿命有限的无形资产应自达到预定用途的下月起开始摊销。()

事业单位对固定资产计提折1日的，应当按月计提，按照实际计提的金额计入()。

下列各项中，不应暂停借款费用资本化的是()。

企业待执行合同变为亏损合同时，合同存在标的资产的，应先对标的资产进行减值测试，并按规定确认资产减值损失，再将预计亏损超过该减值损失的部分确认为预计负债。()(2010年)

企业应当在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，如果有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。()

在资产负债表日后至财务报表批准报出日之间发生的下列事项中，属于资产负债表日后非调整事项的是()。(2012年)

账务处理系统中，（）的会计科目不能修改。

基金托管人在基金信息公开披露前应予保密,不得向他人泄露。()

关于收入确认存在舞弊风险的假定，下列说法中不正确的是()。

一定质量的理想气体分别在T1、T2温度下发生等温变化，其p一V图像如图，T2对应的图线上有A、B两点，表示气体的两个状态，则()。

历史地图包含了政治、经济、文化等多种信息。根据材料并结合所学知识，至少概括15世纪中西探险航行的两个共同点并分析其原因。

已知{an}是公差不为零的等差数列，a1=7，且a3，a6，a10成等比数列．求数列{an}前20项的和S20．

行省制度确立于()。

0

如果在数据库中已有同名的表，下列哪一项查询将覆盖原有的表()。

下列叙述中，错误的是_______。