首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某煤炭生产企业是增值税一般纳税人,2015年1月发生下列业务: (1)开采原煤10000吨,将其中6000吨直接对外销售,不含增值税单价为500元;另将其中2000吨移送连续加工洗煤,1500吨移送连续加工居民用蜂窝煤,其余500吨用于职工宿舍供暖。 (2
某煤炭生产企业是增值税一般纳税人,2015年1月发生下列业务: (1)开采原煤10000吨,将其中6000吨直接对外销售,不含增值税单价为500元;另将其中2000吨移送连续加工洗煤,1500吨移送连续加工居民用蜂窝煤,其余500吨用于职工宿舍供暖。 (2
admin
2015-06-06
38
问题
某煤炭生产企业是增值税一般纳税人,2015年1月发生下列业务:
(1)开采原煤10000吨,将其中6000吨直接对外销售,不含增值税单价为500元;另将其中2000吨移送连续加工洗煤,1500吨移送连续加工居民用蜂窝煤,其余500吨用于职工宿舍供暖。
(2)将以自采未税原煤加工的洗煤600吨销售给甲企业,不含增值税单价为1200元,双方采用分期收款方式结算,约定本月应收1/3的价款,但实际只收取不含税价款20万元。
(3)将以外购已税原煤加工的洗煤500吨销售给乙企业,不含增值税单价为1200元,双方约定2015年2月5日发货,采用预收货款方式结算,本月预收价款的20%作为定金,其余货款于收到货物验收合格后付清。
(4)销售开采原煤过程中产生的天然气150千立方米,取得不含增值税销售额30万元。
(5)购进挖掘机一台,取得增值税专用发票上注明的价款为60万元,增值税税款为10.2万元;支付不含税运费2.55万元,取得一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票。
(6)月初购进低值易耗品,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为8万元;但月末盘点时发现上述低值易耗品因管理不善丢失1/5。
已知,相关票据本月已通过认证并申报抵扣,该煤炭生产企业销售应税煤炭适用的资源税税率为3%,洗选煤的折算率为50%。
要求:
根据上述资料,分析回答下列问题。
有关业务(2)和业务(3),下列说法正确的是( )。
选项
A、向甲企业销售洗煤2015年1月应当缴纳的资源税=1200×600×1/3×50%×3%=3600(元)
B、向甲企业销售洗煤2015年1月应当计算的增值税销项税额=1200×600×1/3×17%=40800(元)
C、向乙企业销售洗煤2015年1月应当缴纳的资源税=1200×500×50%×3%=9000 (元)
D、向乙企业销售洗煤2015年1月应当计算的增值税销项税额=1200×500×17%=102000(元)
答案
A,B
解析
(1)选项A:①生产销售以未税原煤加工的洗选煤征收资源税;②纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的,资源税纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期当天;因此,向甲企业销售洗煤应按本月应收的1/3价款计算缴纳资源税。
(2)选项B:采用赊销和分期收款方式销售货物,增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期当天,无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天。
(3)选项C:销售以外购已税原煤加工的洗选煤不征收资源税。
(4)选项D:采取预收货款方式销售一般货物,增值税纳税义务发生时间为货物发出当天;在本题中,货物在2015年1月并未发出,当月无需计算增值税销项税额。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/oIl0777K
本试题收录于:
初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
0
初级经济法基础
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
某股份制公司委托某证券公司代理发行普通股200000股,每股面值1元,每股按1.2元的价格出售。根据协议,证券公司按发行收入的3%收取手续费,从发行收入中扣除。则该公司计入资本公积的数额为()元。
甲公司的管理部门领用专用工具一批,实际成本为150000元,不符合固定资产定义,采用分次摊销法进行摊销,该专用工具的估计使用次数为3次,第2次领用时累计计入当期损益的金额是()元。
乙工业企业销售产品每件230元,若客户购买达到100件及以上的,可得到20元/件的商业折扣。某客户2010年12月10日购买该企业产品200件,则乙工业企业因该项销售应确认的收入为()元。
K公司2010年6月份利润表的“本期金额”栏中,营业利润为~78100元,营业外收入为123600元,营业外支出为152300元,则利润总额为()元。
根据《会计工作规范》的规定,一般会计人员在办理会计工作交接手续时,负责监交的人员应当是( )。
A公司与B公司签订了购买10辆汽车的合同。就在B公司将汽车交付A公司时,被工商行政管理部门查出该批汽车是走私物品而予以查封。按照我国《合同法》关于合同效力的规定,该买卖汽车合同属于( )。
中国公民王某2006年取得以下收入:(1)1月20日,参加文艺演出取得收入20000元;(2)在A国出版图书取得稿酬250000元,在B国参加演出取得收入10000元,已分别缴纳个人所得税30000元和1500元。(3)3月2
南方工业公司与国华机械厂签订合同,约定由国华机械厂为南方工业公司生产10台符合一定标准的机床;并约定南方工业公司预付货款3万元,机床安装使用后,如无质量问题,再支付其余货款;同时双方签订仲裁协议,约定合同履行过程中如发生纠纷,则向某仲裁委员会申请仲裁。
我国会计法律制度分为会计法律、会计行政法规、会计规章、地方性会计法规我会计规范文件5个层次。下列各项中,属于会计行政法规的有( )
在我国法的形式中,由国务院制定、发布的规范性文件是( )。
随机试题
存储容量1TB等于________。
“甘温除热”的代表方是()
男,35岁。慢性肾炎病史15年,最近突感乏力、恶心呕吐,常有腿抽筋、皮肤瘙痒,急诊检查肾功能示:BUN30.5mmol/l_,Cr768mmol/L,血钾6.8mmol/l,血钠138mmol/L,血氯105mmol/L,最恰当的治疗方法是
患儿8个月,腹泻5天,大便10次/日,为白色,稀水样,无腥臭味,查体见:精神萎靡,皮肤干燥,弹性较差,四肢稍冷,尿量明显减少,便常规检查未见红白细胞。其病因最可能为
编制人工定额时,工人在工作班内消耗的工作时间属于损失时间的是()。
外国银行可以吸收中国境内公民每笔不少于()万元人民币的定期存款。
国家出资企业出现特定情形需要进行清产核资的,由企业提出申请,报同级国有资产监督管理机构批准,下列选项中符合该特定情形的有()。
企业为发放工资支取现金,应通过的银行结算账户是()。
McDonald’s,Greggs,KFCandSubwayaretodaynamedasthemostlitteredbrandsinEnglandasKeepBritainTidycalledonfast-fo
Howhardisittogetbeautifulhair?Beautifulhaircannotbetakenforgranted.Environmentalfactors,chemicaltreatments
最新回复
(
0
)