2018年5月11日，母公司将100万元的存货出售给子公司，出售价格为150万元，至期末子公司尚未对外售出。母、子公司的所得税税率均为25％，2018年末，合并财务报表中应确认的递延所得税资产为( )。

admin2020-05-29 29

问题 2018年5月11日，母公司将100万元的存货出售给子公司，出售价格为150万元，至期末子公司尚未对外售出。母、子公司的所得税税率均为25％，2018年末，合并财务报表中应确认的递延所得税资产为( )。

选项 A、25万元
B、37．5万元
C、12．5万元
D、33万元

答案C

解析  该批存货的计税基础为150万元，子公司核算的账面价值为150万元，不产生暂时性差异。站在母子公司构成的企业集团的角度上账面价值为100万元。所以在合并报表中应确认的递延所得税资产=(150-100)×25％=12．5(万元)。
合并报表：
借：营业收入 150
  贷：营业成本 100
         存货 50
借：递延所得税资产 12．5
贷：所得税费用 12．5

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2018年5月11日，母公司将100万元的存货出售给子公司，出售价格为150万元，至期末子公司尚未对外售出。母、子公司的所得税税率均为25％，2018年末，合并财务报表中应确认的递延所得税资产为( )。

会计

注册会计师

下列关于所得税会计的表述不正确的是()。

下列交易中，属于非货币性资产交换的有()。

下列资产分类或转换的会计处理中，符合会计准则规定的有()。

若化简后的IPv6地址为BC62：：63FA：0000：0000：0000，则化简前的IPv6地址为_______。

建筑智能化系统集成中采用何种管理模式，要考虑建筑使用单位的组织管理模式和建筑设备的()等因素。

大型群众性活动承办单位制定的灭火和应急疏散预案应当包括哪些内容?

北京××商贸有限公司(1101210078)委托辽宁×××进出口公司(2101910061)与韩国签约，为河北××钢铁有限公司(1312931542)进口B50-71A型电动叉车。货物运抵进境后，由大连××货运代理公司(2102981013)向进境地海关申

统计报告有其特有的论证方法，包括()。

关于外国投资者并购境内企业出资比例的确定，下列说法正确的是(　　)。

新课改整体设计九年一贯的义务教育课程，在小学阶段()。

在产品介绍期的营销策略中，低促销费用、低价格的组合属于()。

DrMargaretChanofChinawillbethenextDirectorGeneraloftheWorldHealthOrganization(WHO).Afterherappointment,shet

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下列关于所得税会计的表述不正确的是()。

下列交易中，属于非货币性资产交换的有()。

下列资产分类或转换的会计处理中，符合会计准则规定的有()。

若化简后的IPv6地址为BC62：：63FA：0000：0000：0000，则化简前的IPv6地址为_______。

建筑智能化系统集成中采用何种管理模式，要考虑建筑使用单位的组织管理模式和建筑设备的()等因素。

大型群众性活动承办单位制定的灭火和应急疏散预案应当包括哪些内容?

北京××商贸有限公司(1101210078)委托辽宁×××进出口公司(2101910061)与韩国签约，为河北××钢铁有限公司(1312931542)进口B50-71A型电动叉车。货物运抵进境后，由大连××货运代理公司(2102981013)向进境地海关申

统计报告有其特有的论证方法，包括()。

关于外国投资者并购境内企业出资比例的确定，下列说法正确的是( )。

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关于外国投资者并购境内企业出资比例的确定，下列说法正确的是(　　)。