首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为一家上市公司,对所得税一直采用资产负债表债务法核算,适用所得税税率为25%,甲公司自设立以来一直按照净利润的10%提取法定盈余公积,未计提任意盈余公积。2019年所得税汇算清缴于2020年5月1日完成。 资料一,甲公司在2020年1月1日对以前
甲公司为一家上市公司,对所得税一直采用资产负债表债务法核算,适用所得税税率为25%,甲公司自设立以来一直按照净利润的10%提取法定盈余公积,未计提任意盈余公积。2019年所得税汇算清缴于2020年5月1日完成。 资料一,甲公司在2020年1月1日对以前
admin
2022-05-24
41
问题
甲公司为一家上市公司,对所得税一直采用资产负债表债务法核算,适用所得税税率为25%,甲公司自设立以来一直按照净利润的10%提取法定盈余公积,未计提任意盈余公积。2019年所得税汇算清缴于2020年5月1日完成。
资料一,甲公司在2020年1月1日对以前的会计资料复核时,发现以下问题:
①甲公司自行建造的办公楼已于2019年6月30日达到预定可使用状态,并投入使用,甲公司未按规定在6月30日办理竣工结算及结转固定资产的手续,2019年6月30日,该“在建工程”科目的账面余额为2000万元,2019年12月31日该“在建工程”科目账面余额为2190万元,其中包括建造该办公楼相关专门借款在2019年7月~12月期间发生利息190万元。
该办公楼竣工结算的建造成本为2000万元,甲公司预计该办公楼使用年限为20年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。至2020年1月1日,甲公司尚未办理结转固定资产手续。
②于2018年7月1日以800万元价格购入一套管理用计算机软件,在购入当天作为管理费用处理,按照甲公司会计政策,该计算机的软件作为无形资产确认入账,预计使用年限为5年,采用直线法摊销,预计净残值为零。
③甲公司2019年1月1日,以银行存款12000万元购入某公司股票,并且准备长期持有,取得该部分股票后对被投资方不构成重大影响。甲公司将该股权投资作为交易性金融资产核算,并在2019年年末对该项股权投资确认了公允价值变动收益3000万元,计入了公允价值变动损益,甲公司针对该金融资产确认了相关递延所得税费用750万元。根据企业管理该金融资产的业务模式和该金融资产的合同现金流量特征,应将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
④2019年9月30日,收到政府因先征后返优惠政策返还的所得税900万元,先计入递延收益,然后至2019年年末,已分摊50%至其他收益。甲公司对政府补助采用总额法确认。税法规定该事项免征所得税。
资料二,2020年1月1日甲公司根据相关规定将A设备的折旧方法由年限平均法变更为年数总和法,其他不变。A设备系公司2017年12月购入并投入使用,入账价值为3300万元,预计使用年限为5年,预计净残值为300万元。该设备用于公司行政管理。资料三,2020年1月1日,甲公司将投资性房地产的后续计量模式由成本模式改为公允价值模式。当日,该投资性房地产账面原价为300万元,已提折旧100万元,未计提减值准备,公允价值为240万元。税法规定,该投资性房地产采用成本模式计量。
假定:上述会计差错均具有重要性。
要求:
对资料三中会计变更的性质作出判断并编制相关会计分录。
选项
答案
将投资性房地产由成本模式改为公允价值模式属于会计政策变更,采用追溯调整法核算。 借:投资性房地产 240 投资性房地产累计折旧 100 贷:投资性房地产 300 递延所得税负债 {[240-(300-100)×25%}10 盈余公积 3 利润分配—未分配利润 27
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/oRG0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
对资产负债表日后事项中的调整事项,如果涉及损益的事项,应通过“以前年度损益调整”科目核算,然后将“以前年度损益调整”科目的余额转入“本年利润”科目。()
下列各项负债中,不应按公允价值进行后续计量的有()。
下列各项中,不符合会计要素中资产定义的有()。
甲上市公司(简称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%;除特别说明外,不考虑除增值税以外的其他相关税费;所售资产未发生减值;销售商品为主要生产经营活动,销售价格为.不含增值税的公允价格;商品销售成本在确认销售收入时逐笔结转。资料一:
甲公司为大型商场。2016年1月1日,甲公司董事会批准了管理层提出的客户忠诚度计划,具体内容为:办理积分卡的客户在甲公司消费一定金额时,甲公司向其授予奖励积分,客户可以使用奖励积分(每一奖励积分的公允价值为0.01元)购买甲公司经营的任何一种商品;奖励积分
甲公司、乙公司和丙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2017年部分业务资料如下:资料一:甲公司2017年3月1日与乙公司签订销售合同,向乙公司销售1000件A商品,每件A商品销售价格为6万元。甲公司已于当日收到货款,每件A商品销售成
事业单位取得固定资产时,应当按照其实际成本入账。其成本包括的内容有()。
2017年7月31日,某事业单位对其收支科目进行分析,事业收入和上级补助收入本月发生额中的非专项资金收入分别为1000万元、200万元,事业支出和其他支出本期发生额中的非财政、非专项资金支出分别为800万元、100万元,对附属单位补助支出本月发生额为200
2017年1月,某事业单位启动一项科研项目,当年收到上级主管部门拨付的项目经费5000万元,为该项目发生事业支出4800万元。2017年12月,项目结项,经上级主管部门批准,该项目的结余资金留归事业单位使用。2017年末该事业单位非财政补助专项资金结转
甲公司于2015年7月1日购入一项无形资产,初始入账价值为600万元,该无形资产预计使用年限为10年,预计净残值为0,采用直线法摊销。2016年年末预计可收回金额为493万元,计提减值准备后该无形资产原预计使用年限、净残值、摊销方法不变。2017年年末该无
随机试题
MartinLutherKingwas________theNobelPrizeforadvocatingthenonviolencepolicyinthemovementforcitizenrights.
一张面值为100元的债券,票面收益率为10%,期限为2年,发行价格为95元,债券购买者到期可获得利息20元,那么最终实际收益率是()
下列不符合扩张型心肌病的临床表现的是
A、<5%B、5%~10%C、>10%D、15%~20%E、>15%重度脱水脱水量占体重的比例是
女性,50岁,右乳外上象限4cm×3cm肿块,距离乳头5cm,可推动,但是病人双手叉腰时肿块活动度明显受限,左腋窝未扪及肿大淋巴结。如果确诊为乳腺癌,其手术治疗的术式为
设α=i+2j+3k,β=i一3j一2k,与α、β都垂直的单位向量为()。
QFII在中国境内的投资受到的限制不包括()方面。
如果一只证券投资基金出现投资损失,该风险应由该基金的()。
IfirstmetAntigonewhenIwasnine.Shejusthungthereonthewall.Hertaskwastoburyherdeadbrother:minewastodusth
Themainideaofthispassageisthat______.Wecanconcludefromthepassagethat______.
最新回复
(
0
)