首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为一家上市公司,对所得税一直采用资产负债表债务法核算,适用所得税税率为25%,甲公司自设立以来一直按照净利润的10%提取法定盈余公积,未计提任意盈余公积。2019年所得税汇算清缴于2020年5月1日完成。 资料一,甲公司在2020年1月1日对以前
甲公司为一家上市公司,对所得税一直采用资产负债表债务法核算,适用所得税税率为25%,甲公司自设立以来一直按照净利润的10%提取法定盈余公积,未计提任意盈余公积。2019年所得税汇算清缴于2020年5月1日完成。 资料一,甲公司在2020年1月1日对以前
admin
2022-05-24
70
问题
甲公司为一家上市公司,对所得税一直采用资产负债表债务法核算,适用所得税税率为25%,甲公司自设立以来一直按照净利润的10%提取法定盈余公积,未计提任意盈余公积。2019年所得税汇算清缴于2020年5月1日完成。
资料一,甲公司在2020年1月1日对以前的会计资料复核时,发现以下问题:
①甲公司自行建造的办公楼已于2019年6月30日达到预定可使用状态,并投入使用,甲公司未按规定在6月30日办理竣工结算及结转固定资产的手续,2019年6月30日,该“在建工程”科目的账面余额为2000万元,2019年12月31日该“在建工程”科目账面余额为2190万元,其中包括建造该办公楼相关专门借款在2019年7月~12月期间发生利息190万元。
该办公楼竣工结算的建造成本为2000万元,甲公司预计该办公楼使用年限为20年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。至2020年1月1日,甲公司尚未办理结转固定资产手续。
②于2018年7月1日以800万元价格购入一套管理用计算机软件,在购入当天作为管理费用处理,按照甲公司会计政策,该计算机的软件作为无形资产确认入账,预计使用年限为5年,采用直线法摊销,预计净残值为零。
③甲公司2019年1月1日,以银行存款12000万元购入某公司股票,并且准备长期持有,取得该部分股票后对被投资方不构成重大影响。甲公司将该股权投资作为交易性金融资产核算,并在2019年年末对该项股权投资确认了公允价值变动收益3000万元,计入了公允价值变动损益,甲公司针对该金融资产确认了相关递延所得税费用750万元。根据企业管理该金融资产的业务模式和该金融资产的合同现金流量特征,应将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
④2019年9月30日,收到政府因先征后返优惠政策返还的所得税900万元,先计入递延收益,然后至2019年年末,已分摊50%至其他收益。甲公司对政府补助采用总额法确认。税法规定该事项免征所得税。
资料二,2020年1月1日甲公司根据相关规定将A设备的折旧方法由年限平均法变更为年数总和法,其他不变。A设备系公司2017年12月购入并投入使用,入账价值为3300万元,预计使用年限为5年,预计净残值为300万元。该设备用于公司行政管理。资料三,2020年1月1日,甲公司将投资性房地产的后续计量模式由成本模式改为公允价值模式。当日,该投资性房地产账面原价为300万元,已提折旧100万元,未计提减值准备,公允价值为240万元。税法规定,该投资性房地产采用成本模式计量。
假定:上述会计差错均具有重要性。
要求:
对资料三中会计变更的性质作出判断并编制相关会计分录。
选项
答案
将投资性房地产由成本模式改为公允价值模式属于会计政策变更,采用追溯调整法核算。 借:投资性房地产 240 投资性房地产累计折旧 100 贷:投资性房地产 300 递延所得税负债 {[240-(300-100)×25%}10 盈余公积 3 利润分配—未分配利润 27
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/oRG0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲股份有限公司为上市公司(以下简称甲公司),系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司2017年度财务报告于2018年4月10日经董事会批准对外报出。报出前有关情况和业务资料如下:资料一:甲公司在2018年1月进行内部审计过程中,发现以下情况:
下列各项资产中,不应按公允价值进行初始计量的是()。
A公司2015年至2018年与投资性房地产有关的业务如下(不考虑土地使用权):资料二:2016年年末收到租金200万元。2016年12月31日办公楼公允价值为5000万元。资料三:2017年年末收到租金200万元。2017年12月31日办公楼
甲公司系增值税一般纳税人,不动产适用的增值税税率为11%,按净利润的10%提取盈余公积。甲公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。不考虑其他因素,有关资料如下:资料一:2015年12月18日甲公司与乙公司签订租赁合同,甲公司将一栋办公楼整体出租给乙公司
经营收入和事业收入不同之处是,经营活动体现保本获利原则,只能从商品或服务接受方取得收入;事业活动体现公益性原则,事业单位可能从商品或服务的接受方取得了补偿性收入,也可能从财政取得了补偿性资金。()
甲上市公司(以下简称“甲公司”)经批准于2017年1月1日以5010万元的价格(不考虑相关税费)发行面值总额为5000万元的可转换公司债券,筹集资金专门用于某工程项目,工程项目于当日开工。(1)该可转换公司债券期限为3年,票面年利率为5%,甲公司发行可转
甲公司2017年实现利润总额4100万元,当年度发生的部分交易或事项如下:(1)自3月1日起自行研发一项新技术,2017年发生研发支出共计500万元(用银行存款支付70%,30%为研发人员薪酬),其中研究阶段支出100万元,开发阶段符合资本化条件前支出1
2017年7月31日,甲公司应付乙公司的款项420万元到期,因经营陷于困境,预计短期内无法偿还。当日,甲公司就该债务与乙公司达成的下列偿债协议中,属于债务重组的有()。
甲公司于2017年年初制订和实施了一项短期利润分享计划,以对公司管理层进行激励。该计划规定,公司全年的净利润指标为2000万元,如果在公司管理层的努力下完成的净利润超过2000万元,公司管理层可以分享超过2000万元净利润部分的10%作为额外报酬。假定甲公
随机试题
某铁路营业线为双线,由于铁路提速要求需对某段进行落道,落道高度为70cm。该铁路线上方跨越一座公路高架桥,铁路双线两侧净距4.5m。该线路为繁忙干线,每昼夜通过列车46对。根据铁路运营部门规定,对该段单线铁路封锁施工时间最长为48h。现有三种施工方案:
材料一2017年中央一号文件是新世纪以来指导“三农”工作的第14个中央一号文件。这份题为《中共中央国务院关于深入推进农业供给侧结构性改革加快培育农业农村发展新动能的若干意见》的文件,首次提出“田园综合体”概念,指出“支持有条件的乡村建设以农民合作社为
Istheresomethingastruth?Foragoodmanycenturies"thesearchfortruth"hasbeen【C1】______thenoblestactivityofthehuma
虽然普遍猜想地表以下深层的地方太热以致微生物不可能存活,一些科学家还是争辩说地表深处存在着与地表生物隔绝了数百万年的活的微生物群体。他们观点的根据是从1.74英里深的钻洞里取出的样本物质中发现了活着的微生物。科学家的论述依据下面哪个假设?
若函数f(χ)在[0,1]上二阶可微,且f(0)=f(1),|f〞(χ)|≤1,证明:|f′(χ)|≤在[0,1]上成立.
DeaneBrownstartedherlegalcareeratahigh-poweredfirmthattopsmanynewlawyers’listsofbestplacestowork.Butwhenh
考生文件夹下存在一个数据库文件“samp2.accdb”,里面已经设计好表对象“tStud”和“tTemp"。tStud表是学校历年来招收的学生名单,每名学生均有身份证号。对于现在正在读书的“在校学生”,均有家长身份证号,对于已经毕业的学生,家长身份证号为
内存(主存储器)比外存(辅助存储器)
What’sthepercentage(百分数)ofpeoplelivingintownsnow?Howmanytimesmorepeopleliveinurbanareasthaninthecountrysi
The1920sbroughtthefollowingtoAmericansEXCEPT
最新回复
(
0
)