首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司适用的所得税税率为25%,因销售产品承诺提供3年的保修服务,2016年年末“预计负债”科目余额为500万元,“递延所得税资产”科目余额为125万元。甲公司2017年实际发生保修费用400万元,在2017年度利润表中确认了600万元的销售费用,同时确认
甲公司适用的所得税税率为25%,因销售产品承诺提供3年的保修服务,2016年年末“预计负债”科目余额为500万元,“递延所得税资产”科目余额为125万元。甲公司2017年实际发生保修费用400万元,在2017年度利润表中确认了600万元的销售费用,同时确认
admin
2018-09-19
62
问题
甲公司适用的所得税税率为25%,因销售产品承诺提供3年的保修服务,2016年年末“预计负债”科目余额为500万元,“递延所得税资产”科目余额为125万元。甲公司2017年实际发生保修费用400万元,在2017年度利润表中确认了600万元的销售费用,同时确认为预计负债。2017年税前会计利润为1 000万元。按照税法规定,与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。2017年甲公司有关保修服务涉及所得税的会计处理不正确的是( )。
选项
A、2017年年末预计负债账面价值为700万元
B、2017年年末可抵扣暂时性差异累计额为700万元
C、2017年“递延所得税资产”发生额为50万元
D、2017年应交所得税为400万元
答案
D
解析
预计负债的账面价值=500一400+600:700(万元),计税基础=700—700=0,因此可抵扣暂时性差异累计额=700万元;2017年年末“递延所得税资产”余额=700×25%=175(万元);2017年“递延所得税资产”发生额=175—125=50(万元);2017年应交所得税=(1 000+600一400)×25%=300(万元);2017年所得税费用=300一50=250(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/pch0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲公司2012年度实现利润总额10000万元,适用的所得税税率为25%;预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化,假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司2012年度发生的有关交易和事项中,会计处理与税法规定存在差异的有:(1
下列关于资产减值测试时认定资产组的表述中,正确的有()。
2013年12月31日,甲公司某项固定资产计提减值准备前的账面价值为1000万元,公允价值为980万元,预计处置费用为80万元,预计未来现金流量的现值为1050万元。2013年12月31日,甲公司应对该项固定资产计提的减值准备为()万元。
使用寿命有限的无形资产摊销时不考虑残值。()
下列关于内部研究开发无形资产所发生支出的会计处理中,正确的有()。
甲公司拥有乙公司90%的有表决权股份,能够控制乙公司财务和经营决策。2015年8月10日,甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司,售价为1000万元,成本为600万元。至2015年12月31日,乙公司已对外售出该批存货的60%,确认收入700万元。201
甲公司与乙公司的控股股东丁公司签订协议,协议约定:甲公司向丁公司定向发行1.2亿股本公司股票,以换取丁公司持有的乙公司60%的股权。甲公司并购事项于2015年12月10日经监管部门批准,作为对价定向发行的股票于2015年12月31日发行,当日收盘价为每股5
甲公司共有200名职工,其中50名为总部管理人员,150名为直接生产工人。从2015年1月1日起,该公司实行累积带薪缺勤制度。该制度规定,每名职工每年可享受5个工作日带薪年休假,未使用的年休假只能向后结转一个日历年度,超过1年未行使的权利作废;职工体年休假
2013年1月1日,A公司以银行存款3000万元自非关联方处取得了B公司20%股权,并能够对其施加重大影响。当日,B公司可辨认净资产公允价值为1.4亿元。2015年7月1日,A公司另支付银行存款8000万元,自另一非关联方处取得B公司40%股权,并取得对B
甲公司2015年1月1日以3000万元的价格购入乙公司30%的股份,对乙公司具有重大影响,另支付相关费用10万元。购入时乙公司可辨认净资产的公允价值为11000万元(与账面价值相等)。乙公司2015年实现净利润600万元。假定不考虑其他因素,该投资对甲公司
随机试题
不属于代谢性酸中毒临床表现的是
Thereisnocreaturethatdoesnotneedsleeporcompleteresteveryday.Ifyouwanttoknowwhy,justtrygoingwithoutsl
黄疸较轻时,首先出现的部位是()
职业道德调节要求房地产估价人员在房地产估价活动中应以()去支配自己的行为。
施工项目总成本降低率计算公式为:设计预算成本计划降低率=设计预算总成本计划降低额/设计预算总成本,它属于成本计划的()。
根据城乡医疗救助意见的规定,下列人员属于城乡医疗救助对象的有()。
奥林匹克的旗帜由五种不同颜色的环圈组成,分别是代表五大洲,其中红色代表的是()。
2012年上半年世界62个主要产钢国和地区粗钢产量766万吨,同比增长1.88﹪,按日均计算仅增长0.32﹪,扣除我国粗钢产量外日均产量同比下降0.5﹪下列选项中,2011年6月粗钢产量高于2011年上半年平均水平的是()
1962~1964年,美国社会学家()经过调查,提出了“人的现代化是国家现代化必不可少的因素”的观点。
ThanksgivingisAmerica’snationalholidayforgivingthankstoGod.ThanksgivingDayhasaspecial【C1】______forAmericansbecau
最新回复
(
0
)