北京某企业在北京设立总机构，在上海和深圳分别设立了二级分支机构，2017年上海分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额分别是500万元、100万元、1 000万元，深圳分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额分别是400万元、60万元、800万元。2018年第

admin2022-08-01 55

问题北京某企业在北京设立总机构，在上海和深圳分别设立了二级分支机构，2017年上海分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额分别是500万元、100万元、1 000万元，深圳分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额分别是400万元、60万元、800万元。2018年第一季度该企业统一计算的应预缴的所得税为200万元。深圳分支机构2018年第一季度应预缴的企业所得税为( )万元。

选项 A、42
B、45
C、50
D、100

答案A

解析分支机构分摊比例=(该分支机构营业收入÷各分支机构营业收入之和)×0．35+(该分支机构职工薪酬÷各分支机构职工薪酬之和)×0．35+(该分支机构资产总额÷各分支机构资产总额之和)×0．30。深圳分支机构分摊比例=[400÷(400+500)]×0．35+[60÷(60+100)]×0．35+[800÷(800+1 000)]×0．30=42％。深圳分支机构应预缴所得税=200×50％×42％=42(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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