某制药厂(一般纳税人)生产的各类应税和免税药品，2016年1月份至2月份发生如下经济业务： (1)1月份销售抗生素药品取得含税销售额117000元，由本厂运输部门运输，运费单独核算，收到不含税运费3000元。 (2)1月份销售其他应税药品，收到含税货款20

admin2017-05-25 49

问题某制药厂(一般纳税人)生产的各类应税和免税药品，2016年1月份至2月份发生如下经济业务：
(1)1月份销售抗生素药品取得含税销售额117000元，由本厂运输部门运输，运费单独核算，收到不含税运费3000元。
(2)1月份销售其他应税药品，收到含税货款20000元；销售免税药品50000元(不含税)。
(3)1月份当月购入生产用原材料一批，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明税款68000元；支付不含税运费1200元(取得运输业增值税专用发票)；支付装卸公司不含税装卸费200元，取得增值税专用发票，以上进项无法划分耗用情况。
(4)2月份销售免税药品一批，取得价款150000元(不含税)，该批免税药品动用已抵扣过进项税的外购原料成本28000元，其中含购货运费成本1000元(取得运输业增值税专用发票)，另支付某小规模运输公司运输免税药品的运费700元(有税务机关代开的运输业增值税专用发票)。
(5)2月份销售应税药品取得不含税收入300000元。
(6)2月份外购应税产品包装物，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明
税款5000元；支付产品说明书加工费2000元，取得专用发票上注明税款340元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算该制药厂2月份增值税税额。

选项

答案2月份纳税情况：销项税额=300000×17％=51000(元) 进项税额=5000+340一(28000一1000)×17％—1000×11％=640(元) 2月份应纳增值税=51000—640—27876．75=22483．25(元)

解析

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