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某筷子生产企业为增值税一般纳税人,2018年2月取得不含税销售额如下:销售烫花木制筷子15万元;销售竹制筷子18万元;销售木制一次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元,该押金于2017年12月收取,已知木制一次性筷子适用
某筷子生产企业为增值税一般纳税人,2018年2月取得不含税销售额如下:销售烫花木制筷子15万元;销售竹制筷子18万元;销售木制一次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元,该押金于2017年12月收取,已知木制一次性筷子适用
admin
2022-03-21
16
问题
某筷子生产企业为增值税一般纳税人,2018年2月取得不含税销售额如下:销售烫花木制筷子15万元;销售竹制筷子18万元;销售木制一次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元,该押金于2017年12月收取,已知木制一次性筷子适用的消费税税率为5%。该企业当月应纳消费税( )万元。
选项
A、0.61
B、0.59
C、1.36
D、2.26
答案
A
解析
木制一次性筷子属于消费税征税范围,其逾期的包装物押金也要计入销售额计算消费税。但竹制和烫花木制非一次性的筷子不属于消费税征税范围。该筷子生产企业应纳消费税=12×5%+0.23÷(1+17%)×5%=0.61(万元)。
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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