首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为高新技术企业,适用的所得税税率为15%。2018年1月1日递延所得税资产 (全部为存货项目计提的跌价准备)为15万元;递延所得税负债(全部为交易性金融资产项目的公允价值变动)为7.5万元。根据税法规定自2019年1月1日起甲公司不再属于高新技术企
甲公司为高新技术企业,适用的所得税税率为15%。2018年1月1日递延所得税资产 (全部为存货项目计提的跌价准备)为15万元;递延所得税负债(全部为交易性金融资产项目的公允价值变动)为7.5万元。根据税法规定自2019年1月1日起甲公司不再属于高新技术企
admin
2020-05-29
78
问题
甲公司为高新技术企业,适用的所得税税率为15%。2018年1月1日递延所得税资产 (全部为存货项目计提的跌价准备)为15万元;递延所得税负债(全部为交易性金融资产项目的公允价值变动)为7.5万元。根据税法规定自2019年1月1日起甲公司不再属于高新技术企业,同时该公司适用的所得税税率变更为25%。该公司2018年利润总额为5000万元,涉及所得税会计的交易或事项如下:
(1)2018年1月1日,以1043.27万元自证券市场购入当日发行的一项3年期到期还本每年付息国债。该国债票面金额为1000万元,票面年利率为6%,年实际利率为5%。甲公司将该国债作为债权投资核算。税法规定,国债利息收入免交所得税。
(2)2018年1月1日,以2000万元自证券市场购人当日发行的一项5年期到期还本每年付息的公司债券。该债券票面金额为2000万元,票面年利率为5%,年实际利率为5%。甲公司将其作为债权投资核算。税法规定,公司债券利息收入需要交所得税。
(3)2017年11月23日,甲公司购入一项管理用设备,支付购买价款等共计1500万元。12月30日,该设备经安装达到预定可使用状态。甲公司预计该设备使用年限为5年,预计净残值为零,采用年数总和法计提折旧。税法规定,税法采用年限平均法计提折旧。该类固定资产的折旧年限为5年。假定甲公司该设备预计净残值为零,符合税法规定。
(4)2018年6月20日,甲公司因违反税收的规定被税务部门处以10万元罚款,罚款未支付。
税法规定,企业违反国家法规所支付的罚款不允许在税前扣除。
(5)2018年10月5日,甲公司自证券市场购入某股票,支付价款200万元(假定不考虑交易费用)。甲公司将该股票指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。12月31日,该股票的公允价值为150万元。假定税法规定,金融资产持有期间的公允价值变动金额及减值损失不计入应纳税所得额,待出售时一并计入应纳税所得额。
(6)2018年12月10日,甲公司被乙公司提起诉讼,要求其赔偿未履行合同造成的经济损失。12月31日,该诉讼尚未审结。甲公司预计很可能支出的金额为100万元。税法规定,该诉讼损失在实际发生时允许在税前扣除。
(7)2018年计提产品质量保证160万元,实际发生保修费用80万元。
(8)2018年没有发生存货跌价准备的变动。
(9)2018年没有发生交易性金融资产项目的公允价值变动。甲公司预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。
要求:
编制甲公司2018年确认所得税费用的相关会计分录。
(答案中金额单位用万元表示,计算结果不为整数的,保留两位小数)
选项
答案
相关会计分录如下: 借:所得税费用 700?68 递延所得税资产 117.5 贷:应交税费——应交所得税 800?68 递延所得税负债 5 其他综合收益(50×25%)12.5
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/qPyc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
关于固定资产的后续支出,下列说法不正确的是()。
2016年2月26日,甲公司以账面价值为3000万元(未减值)、公允价值为3600万元的库存商品为对价自乙公司股东丙公司处取得对乙公司60%的股权,相关手续于当日办理完毕;当日乙公司可辨认净资产公允价值为6200万元,账面价值为5200万元。2016年3月
甲公司属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司2×12年至2×15年与固定资产有关的业务资料如下:(1)2×12年11月1日,甲公司在生产经营期间以自营方式建造一条生产线。购入工程物资,取得的增值税专用发票上注明的价款为2200万元,增值税
甲公司适用的企业所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。甲公司申报2×15年度企业所得税时,涉及以下事项:(1)2×15年,甲公司应收账款年初余额为3000万元,坏账准备年初余额为零;应收账款年末余额为24000万元,坏账准备年末余额为200
甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司2×15年交易性金融资产初始成本为2000万元,2×15年12月31日其公允价值为2400万元;可供出售金融资产初始成本1000万元,2×15年12月31日公允价值为1300万元,这两类金融资产均为甲公司2×15年购入
甲公司在2015年度的会计利润和应纳税所得额均为一300万元,按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。甲公司预计2016至2018年每年应纳税所得额分别为100万元、150万元和80万元,假设适用的所得税税率始终为25%,无其他暂时性差异。则甲公司20
甲公司2013年12月1日购入的一项固定资产,原价为1000万元,预计使用年限为10年、预计净残值为零(均与税法规定相同),会计处理时按照年限平均法计提折旧,税法规定该类由于技术进步更新换代较快的固定资产采用加速折旧法计提的折旧可予税前扣除,甲公司在计税时
下列交易中,属于非货币性资产交换的有()。
A公司系一家主要从事电子设备生产和销售的上市公司,因业务发展需要,对甲公司、乙公司进行了股权投资。A公司、甲公司和乙公司在该投资交易达成前,相互之间不存在关联方关系,且这三家公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%,适用的所得税税率均为25%;
甲公司有关担保的业务如下:2012年根据甲公司、乙公司及银行三方签订的合同,乙公司向银行借款7000万元,除以乙公司拥有的一栋房产向银行提供抵押外,甲公司作为连带责任保证人,在乙公司无力偿付借款时承担连带保证责任。2015年10月,乙公司无法偿还到期借款。
随机试题
产品过程设计与服务过程设计有什么不同?
宫颈癌患者有阴道出血症状的患者比例是
妇女生殖器结核,最常见的传播途径
下列风险度量方法中,建立在概率基础上的方法有()。(2015年)
下列成语中体现辩证否定观点的是()。
(2016年真题)下列权利中,属于身份权的是
Thehousewasveryquiet,______asitwasonthesideofamountain.
YoumightthinkthathamburgerswereinventedintheUnitedStates,butthatisnottotallytrue.These【C1】______,orpatties,a
IwassavedfromsinwhenIwasgoingonthirteen.Butnotreallysaved.Ithappenedlikethis.TherewasabigrevivalatmyAu
OfHomer’stwoepicpoems,theOdysseyhasalwaysbeenmorepopularthantheIliad,perhapsbecauseitincludesmorefeaturesof
最新回复
(
0
)