20×3年，甲公司实现利润总额210万元，包括：20×3年收到的国债利息收入10万元，因违反环保法规被环保部门处以罚款20万元。甲公司20×3年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元，上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异

admin2021-04-26 27

问题 20×3年，甲公司实现利润总额210万元，包括：20×3年收到的国债利息收入10万元，因违反环保法规被环保部门处以罚款20万元。甲公司20×3年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元，上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异。甲公司适用的所得税税率为25％。不考虑其他因素，甲公司20×3年的所得税费用是( )。(2014年)

选项 A、52．5万元
B、55万元
C、57．5万元
D、60万元

答案B

解析本期因固定资产账面价值和计税基础不一致确认递延所得税负债5万元(25-20)，即产生应纳税暂时性差异为5／25％=20(万元)，所以本期计算应交所得税时纳税调减20万元，即甲公司20×3年应交所得税=(210-10+20-20)×25％=50(万元)，确认递延所得税费用=25-20=5(万元)，甲公司20×3年确认的所得税费用：应交所得税+递延所得税=50+5=55(万元)。

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根据《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》的规定，下列各项中，可视为具有商业实质的有()。

诊断急性白血病，临床上主要依靠_________。

对动静脉均有扩张作用，适用于高血压危象合并心衰治疗的扩血管药是

设备采购合同的目的是转移()。

根据《企业财务会计报告条例》的规定，企业财务会计报告案编制时间分为（　　）财务会计报告。

某企业(增值税一般纳税人)委托A单位加工一批产品，发出原材料23400元(含税价)，支付含税加工费用和代垫辅料费5850元，该企业没有同类商品的销售价格，消费税税率为10%，则其组成计税价格为()元。

资料:A公司欲收购B公司,已知B公司的总资产为10000万元,资产报酬率为20%,所得税税率为40%,标准市盈率为25,权益资本为4000万元,债务资本利息率为10%｡要求:应用市盈率法估计B公司价值｡

甲与乙有仇，一日两人在大街相遇，乙对甲进行辱骂，甲欲挥拳打乙，这时乙拿起旁边的菜摊上的菜刀将甲杀死，乙的行为属于()。

教师的()是从事教师职业的基础，是社会对每一位教师的基本要求。

为进一步推动流动人口服务管理工作，某市准备对辖区内流动人口情况进行调查，领导让你对基层单位抽调来的调查人员进行培训，你会怎么做?

WhatdowemeanbyaperfectEnglishpronunciation?Inone(1)_____thereareasmanydifferentkindsofEnglishastherearespe

会计

注册会计师

根据《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》的规定，下列各项中，可视为具有商业实质的有()。

诊断急性白血病，临床上主要依靠_________。

对动静脉均有扩张作用，适用于高血压危象合并心衰治疗的扩血管药是

设备采购合同的目的是转移()。

根据《企业财务会计报告条例》的规定，企业财务会计报告案编制时间分为（ ）财务会计报告。

某企业(增值税一般纳税人)委托A单位加工一批产品，发出原材料23400元(含税价)，支付含税加工费用和代垫辅料费5850元，该企业没有同类商品的销售价格，消费税税率为10%，则其组成计税价格为()元。

资料:A公司欲收购B公司,已知B公司的总资产为10000万元,资产报酬率为20%,所得税税率为40%,标准市盈率为25,权益资本为4000万元,债务资本利息率为10%｡要求:应用市盈率法估计B公司价值｡

甲与乙有仇，一日两人在大街相遇，乙对甲进行辱骂，甲欲挥拳打乙，这时乙拿起旁边的菜摊上的菜刀将甲杀死，乙的行为属于()。

教师的()是从事教师职业的基础，是社会对每一位教师的基本要求。

为进一步推动流动人口服务管理工作，某市准备对辖区内流动人口情况进行调查，领导让你对基层单位抽调来的调查人员进行培训，你会怎么做?

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根据《企业财务会计报告条例》的规定，企业财务会计报告案编制时间分为（　　）财务会计报告。