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某服装厂(增值税一般纳税人)位于市区,2016年5月发生下列业务: (1)购入A面料,取得增值税专用发票注明价款50000元,增值税税额8500元,支付采购运费,取得运输公司(一般纳税人)开具的增值税专用发票,注明运费金额500元。 (2)进口B面料,关税
某服装厂(增值税一般纳税人)位于市区,2016年5月发生下列业务: (1)购入A面料,取得增值税专用发票注明价款50000元,增值税税额8500元,支付采购运费,取得运输公司(一般纳税人)开具的增值税专用发票,注明运费金额500元。 (2)进口B面料,关税
admin
2017-05-09
24
问题
某服装厂(增值税一般纳税人)位于市区,2016年5月发生下列业务:
(1)购入A面料,取得增值税专用发票注明价款50000元,增值税税额8500元,支付采购运费,取得运输公司(一般纳税人)开具的增值税专用发票,注明运费金额500元。
(2)进口B面料,关税完税价格36000元,关税税率5%,缴纳进口环节相关税金后,海关放行并填发了进口增值税专用缴款书;支付从港口到厂区运费,取得运输公司(一般纳税人)开具的增值税专用发票,注明运费金额1000元。
(3)用B面料生产300件连衣裙,单位成本每件40元。将200件委托某商厦代销,要求商厦代销价150元/件(含税),当月末收到商厦代销清单,售出100件。商厦与该厂结算总额15000元,另向商厦支付结算总额20%的返还款。将100件同样款式的连衣裙作为礼品送给协作单位。
(4)用上月购进的A面料生产600件西装,单位成本每件100元,成本中外购比例60%(假设成本中不含运费),将其中100件发给本厂职工作为福利;将其中400件以每件180元的不含税批发价批发给某集团企业;30件因管理不善丢失。
其他相关资料:本月取得的相关票据符合税法规定,并在当月通过认证和抵扣。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
该服装厂当期增值税销项税额为( )元。
选项
A、16598.97
B、17479.49
C、19658.97
D、20115.23
答案
C
解析
该服装厂当期增值税销项税额
=150×(100+100)÷(1+17%)×17%+(400+100)×180×17%=4358.97+15300=19658.97(元)。
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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