首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于市区的甲大型百货商场为增值税一般纳税人,2017年5月发生的部分业务如下(题中的收入除明确不含税的外,均为零售收入或含税收入): (1)从国外进口一批高档化妆品,到岸价格为1020万元,其中含境外运费5万元、保险费2万元,缴纳进口环节各项税金取得海关填
位于市区的甲大型百货商场为增值税一般纳税人,2017年5月发生的部分业务如下(题中的收入除明确不含税的外,均为零售收入或含税收入): (1)从国外进口一批高档化妆品,到岸价格为1020万元,其中含境外运费5万元、保险费2万元,缴纳进口环节各项税金取得海关填
admin
2017-11-30
19
问题
位于市区的甲大型百货商场为增值税一般纳税人,2017年5月发生的部分业务如下(题中的收入除明确不含税的外,均为零售收入或含税收入):
(1)从国外进口一批高档化妆品,到岸价格为1020万元,其中含境外运费5万元、保险费2万元,缴纳进口环节各项税金取得海关填发的专用缴款书后海关放行;支付境内运输费,取得一般纳税人开具的增值税专用发票,不含税金额1万元;支付报关代理费,取得增值税专用发票,注明不含税金额0.3万元。
(2)商场的食品区销售方便面取得销售收入3.51万元,销售食用植物油取得销售收入2.825万元,销售自制饺子皮、切面等粮食复制品取得销售收入5.085万元,销售各类新鲜蔬菜取得销售收入4.52万元,销售其他罐头食品取得销售收入70.2万元。
(3)商场的珠宝首饰区具体收入情况如下:销售金银首饰与其他饰品组成套装礼品盒收入26.5万元;销售18K金镶嵌首饰取得收入107.17万元;销售镀金(银)首饰取得收入58万元;销售铂金首饰取得收入9.36万元;以旧换新收取足金首饰销售款5.37万元(已扣除旧首饰折价款5万元);销售珍珠首饰取得收入8.19万元。另将自生产企业购进的成本为4万元的金银镶嵌首饰(无同类金银镶嵌首饰的市场零售价)作为购物抽奖礼品奖励给消费者。
(4)商场的家电区以分期收款方式批发销售一批进口家电,合同规定不含税销售额300万元,约定本月15日收回货款的70%,剩余款项次月15日收回,商场本月15日收到约定款项后,按全额开具了防伪税控系统增值税专用发票;销售其他电器取得销售收入58.5万元。因质量问题,上月销售的两台空调被顾客退货,商场按原零售价3744元/台给予退款后(已开具红字发票)向厂家退货,该空调不含税购进价格2900元/台。
(5)该商场销售高档化妆品取得不含税销售额900万元。
(6)商场地下空间提供车辆停放服务,本月收取停车服务费20万元。该商场此项业务选择简易计税方法计税。
(7)月末盘点时发现,上年购进已抵扣进项税额的纸张因管理不善,被水浸泡发生霉烂,无法销售,账面成本20万元;因市场价格下调,VCD光盘账面价值减少了8.4万元。
(其他相关资料:本月取得的抵扣凭证均在当月通过认证。高档化妆品关税税率20%,金银首饰成本利润率为6%。)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
该商场应向税务机关缴纳的增值税额。
选项
答案
该商场应向税务机关缴纳的增值税额 首饰区销项税=[(26.5+107.17+58+9.36+5.37+8.19)÷(1+17%)+4×(1+6%)÷(1—5%)]×17%=31.94(万元) 高档化妆品销项税=900×17%=153(万元) 应向税务机关缴纳的增值税额=11.62+59.39+31.94+153—244.93+3.4+0.95=15.37(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/s5Xc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
某手表生产企业为增值税一般纳税人(非增值税转型试点单位),生产各类高中低档手表,成本中的外购比例为60%,2013年2月底留抵税额2300元,3月发生以下业务:(1)邮寄进门有商业价值的货样手表2只,支付价款和邮寄费共计4000欧元;进口生产设备一台
某手表生产企业为增值税一般纳税人(非增值税转型试点单位),生产各类高中低档手表,成本中的外购比例为60%,2013年2月底留抵税额2300元,3月发生以下业务:(1)邮寄进门有商业价值的货样手表2只,支付价款和邮寄费共计4000欧元;进口生产设备一台
某县城一家房地产开发企业2012年度支付土地使用权价款1750万元和契税52.5万元取得一宗土地的使用权,将其中80%的面积用于开发建造10栋住宅楼,当年建成后,80%的建筑面积直接对外销售,取得销售收入7648万元;其余部分暂时对外出租,本年度内取得租金
某县城一家房地产开发企业2012年度支付土地使用权价款1750万元和契税52.5万元取得一宗土地的使用权,将其中80%的面积用于开发建造10栋住宅楼,当年建成后,80%的建筑面积直接对外销售,取得销售收入7648万元;其余部分暂时对外出租,本年度内取得租金
地处县城的某建筑工程公司具备建筑业施工(安装)资质,是营业税的纳税人,也是增值税的一般纳税人。2012年6月发生经营业务如下:(1)总承包一项工程,承包合同记载总承包额9000万元,其中建筑劳务费3000万元,建筑、装饰材料6000万元。又将总承包额
地处县城的某建筑工程公司具备建筑业施工(安装)资质,是营业税的纳税人,也是增值税的一般纳税人。2012年6月发生经营业务如下:(1)总承包一项工程,承包合同记载总承包额9000万元,其中建筑劳务费3000万元,建筑、装饰材料6000万元。又将总承包额
地处县城的某建筑工程公司具备建筑业施工(安装)资质,是营业税的纳税人,也是增值税的一般纳税人。2012年6月发生经营业务如下:(1)总承包一项工程,承包合同记载总承包额9000万元,其中建筑劳务费3000万元,建筑、装饰材料6000万元。又将总承包额
地处县城的某建筑工程公司具备建筑业施工(安装)资质,是营业税的纳税人,也是增值税的一般纳税人。2012年6月发生经营业务如下:(1)总承包一项工程,承包合同记载总承包额9000万元,其中建筑劳务费3000万元,建筑、装饰材料6000万元。又将总承包额
随机试题
中央银行只有控制(),才能有效控制货币供应量。
请您联系实际,谈谈如何准确把握社会主义和谐社会的科学内涵?
Manypeoplehavetheexperiencethatgettingupinthemorningissodifficultand【B1】______Thismightbecalledlaziness.ButD
按照我国产业结构分类,房地产业属于()。[2009年考试真题]
(2006年)运算放大器应用电路如图8—67所示,在运算放大器线性工作区,输出电压与输入电压之间的运算关系是()。
市场机制主要是通过()来进行调节。
根据支付结算法律制度的规定,临时存款账户的有效期最长不得超过()。
“十一五”期间,我国农村居民人均纯收入由2005年的3255元提高到2010年的5919元,增加2664元,年均增长12.7%;扣除价格因素后,实际年均增长8.9%,比“十五”期间农村居民收入年均实际增长速度高3.6个百分点。2010年农村居民
1964年3月,在纽约昆士镇的克尤公园发生了一起令人震惊的谋杀案。吉娣·格罗维斯是一位年轻的酒吧经理,她于早上3点回家途中被温斯顿·莫斯雷刺死。据报纸报道,这个过程长达30分钟。在引起一位邻居的注意后,杀人犯逃离现场,10分钟后重回现场并继续捅她直到她死亡
1937年2月,中国共产党致电国民党,提出了“召集各党、各派、各界、各军的代表会议,集中全国人才,共同救国”“中国共产党领导的工农政府改名为中华民国特区政府,红军改名为国民革命军,接受南京中央政府与军事委员会之指导”等主张。这表明中国共产党
最新回复
(
0
)