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  3. 某公司采购一批材料，供应报价为20000元，付款条件为3／10，2．5／40，2／60，N／100。目前企业用于支付账款的资金在100天时才能周转回来，如果在100天内付款，只能通过银行借款来解决，银行借款年利率为8％。 要求：确定公司采购该批材料的付

某公司采购一批材料，供应报价为20000元，付款条件为3／10，2．5／40，2／60，N／100。目前企业用于支付账款的资金在100天时才能周转回来，如果在100天内付款，只能通过银行借款来解决，银行借款年利率为8％。 要求：确定公司采购该批材料的付

admin2012-03-30  36
问题 某公司采购一批材料，供应报价为20000元，付款条件为3／10，2．5／40，2／60，N／100。目前企业用于支付账款的资金在100天时才能周转回来，如果在100天内付款，只能通过银行借款来解决，银行借款年利率为8％。
  要求：确定公司采购该批材料的付款时间和付款价格。(一年按360天计算)
选项
答案(1)10天付款方案，放弃现金折扣的信用成本率=[3％／(1-3％)]×[360／(100-10)]×100％=12．37％，因为12．37％高于银行借款利率8％，所以选择享受现金折扣。10天付款可以获得折扣=20000×3％=600(元)，用资为20000-600=19400(元)，借款90天，利息=19400×8％×(90／360)=388(元)，净收益=600-388=212(元)； (2)40天付款方案，放弃现金折扣的信用成本率=[2．5％／(1-2．5％)]×[360／(100-40)]=15．38％，因为15．38％高于银行借款利率8％，所以选择享受现金折扣。40天付款可以获得折扣=20000×2．5％=500(元)，用资为20000-500=19500(元)，借款60天，利息=19500×8％×(60／360)=260(元)，净收益=500-260=240(元)； (3)60天付款方案，放弃现金折扣的信用成本率=[2％／(1-2％)]×[360／(100-60)]=18．37％，因为18．37％高于银行借款利率8％，所以选择享受现金折扣。60天付款可以获得折扣=20000×2％=400(元)，用资为20000-400=19600(元)，借款40天，利息=19600×8％×(40／360)：174．22(元)，净收益=400-174．22=225．78(元)； (4)第40天付款是最佳方案，因为其净收益最大，付款价格是19500元。
解析
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