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甲公司2008年实现利润总额为1 000万元,当年实际发生工资薪酬比计税工资标准超支 50万元,由于会计采用的折旧方法与税法规定不同,当期会计比税法规定少计提折旧 100万元。2008年初递延所得税负债的余额为66万元;年末固定资产账面价值为5 000万元
甲公司2008年实现利润总额为1 000万元,当年实际发生工资薪酬比计税工资标准超支 50万元,由于会计采用的折旧方法与税法规定不同,当期会计比税法规定少计提折旧 100万元。2008年初递延所得税负债的余额为66万元;年末固定资产账面价值为5 000万元
admin
2010-01-21
21
问题
甲公司2008年实现利润总额为1 000万元,当年实际发生工资薪酬比计税工资标准超支 50万元,由于会计采用的折旧方法与税法规定不同,当期会计比税法规定少计提折旧 100万元。2008年初递延所得税负债的余额为66万元;年末固定资产账面价值为5 000万元,其计税基础为4 700万元。除上述差异外没有其他纳税调整事项和差异。甲公司适用所得税税率为25%。甲公司2008年的净利润为( )万元。
选项
A、670
B、686.5
C、719.5
D、753.5
答案
D
解析
当期所得税费用(应交所得税)=(1 000+50-100)×25%=237.5(万元),递延所得税费用=(5 000-4 700)×25%-66=9(万元),所得税费用总额=237.5+9= 246.5(万元),净利润=1 000-246.5=753.5(万元)。
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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