首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
考研
(暨南大学2011年初试真题)某会计师事务所接受某企业委托,对其2009年企业所得税纳税情况进行审查,审查发现如下情况: 公司2009年损益类有关账户如下:主营业务收入500万元,主营业务成本400万元,其他业务收入20万元,其他业务成本6万元,营
(暨南大学2011年初试真题)某会计师事务所接受某企业委托,对其2009年企业所得税纳税情况进行审查,审查发现如下情况: 公司2009年损益类有关账户如下:主营业务收入500万元,主营业务成本400万元,其他业务收入20万元,其他业务成本6万元,营
admin
2018-09-12
92
问题
(暨南大学2011年初试真题)某会计师事务所接受某企业委托,对其2009年企业所得税纳税情况进行审查,审查发现如下情况:
公司2009年损益类有关账户如下:主营业务收入500万元,主营业务成本400万元,其他业务收入20万元,其他业务成本6万元,营业税金及附加1.2万元,销售费用17万元,其中广告费、业务宣传费15万元。管理费用30万元,其中业务招待费2万元,新产品研究开发费10万元。财务费用2.2万元,其中利息收入3万元,向银行借款100万元支付利息5万元,手续费支出2 000元。营业外收入——处置固定资产净收益5万元,营业外支出10万元,其中通过市民政局向汶川地震灾区捐赠现金5万元。投资收益——国债利息收入5万元。
准予扣除的成本费用中包括全年的工资费用200万元,企业全年平均从业人数30人;实际发生职工福利费支出35万元,其中,原“应付福利费”账户中有贷方余额9万元;职工教育经费支出5.5万元;工会经费4万元(已取得工会组织开具的工会经费拨缴款专用书据);折旧费20万元(其中2009年以前购置的设备按5%保留残值,并按照税法规定的年限计提各类固定资产的折旧;2009年6月购置汽车1辆,原值20万元,电脑5台.原值2.5万元,均按5%保留残值,折旧年限均按3年计算)。
企业自行核算2008年应纳税所得额以及税额为:
500+20一(400+6)一1.2—17—30—2.2+5一10+5=63.3(万元)
63.3×25%=15.83(万元)
要求:
指出该企业纳税申报企业所得税时存在的问题并提出改正意见;
选项
答案
企业应纳税所得额应作以下调整: ①业务招待费:500×0.5%=2.5>2×60%=1.2(万元),调增0.8万元(2—1.2) ②研发费用:10×150%=15(万元),调减5万元(15—10) ③国债利息:调减5万元,国债利息免税 ④职工福利:200×14%=28(万元)>26(35—9)万元,26万可以据实扣除,9万不抵扣(此处目前存在争议) ⑤教育经费:200×2.5%=5(万元)<5.5万元,调增0.5万元 ⑥汽车税法规定最好年限为4年,需要调整汽车的折旧数额 20×95%=19(万元),需要调增(19/3一19/4)×6/12=0.79(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/t9na777K
本试题收录于:
税务硕士(税务专业基础)题库专业硕士分类
0
税务硕士(税务专业基础)
专业硕士
相关试题推荐
下列哪项会减少中国净支出()。
一个固定收益基金经理希望持有价格波动率最大的债券,其应该持有()。
利息平价条件下的汇率变化理论。
风险调整系数=净收益/经济成本。银行的贷款违约率为30个BP,违约损失为50%,违约风险暴露为150万元,已知贷款收益为1万元,经济成本为违约风险暴露的5%,求风险调整系数。
给出一段文字材料,包括:货币供应量、流动性、通货膨胀、利率……利率决定理论有哪些?比较它们的异同。
哪一因素与收益曲线(利率)平直无相关?()
以下哪个不属于我国M1的统计范畴()。
(2011年湖南大学)假定无风险利率为6%,市场收益率为16%,一股股票今天的售价为50美元,在年末将支付每股6美元的红利,贝塔值为1.2,预期在年末股票的售价是多少?
(2018年首都经贸大学)风险溢价。
在国际货物销售合同的商检条款中,关于检验时间与地点的规定方法,目前使用得最多的方法为()。[暨南大学2014国际商务硕士;南京理工大学2011国际商务硕士]
随机试题
老年性阴道炎的基本病因是
患者,男,21岁。患急性淋巴细胞白血病,壮热口渴,头痛面赤,咽喉肿痛,时有鼻衄,便秘,舌红绛,苔黄,脉洪大,其证型是()
下列关于五脏所藏的叙述,错误的是
甲公司向乙公司购买机器设备一套,甲公司向乙公司签发了一张银行承兑汇票,银行拒绝承兑,乙公司要求甲公司向自己支付汇票金额及利息,甲公司发现汇票上自己的签章不符合法律规定,甲公司仍然向乙公司支付了汇票金额及其利息,以下说法不正确的是:
某工程项目施工采用《水利水电工程标准施工招标文件》(2009年版),招标文件工期为15个月。承包方投标所报工期为13个月。合同总价确定为8000万元。合同约定:实际完成工程量超过估计工程量25%以上时允许调整单价;拖延工期每天赔偿金为合同总价的1‰,最高拖
下列车船中,可享受免征车船税政策的有()。(2008年考题改编)
下列在自觉控制下实现的有()。
商品等价交换是指()
论述陈鹤琴的“活教育"思想。
在考生文件夹下打开Excel.xlsx文件:选取“季度”行(A2:E2)和“同比增长”行(A5:E5)数据区域的内容建立“簇状柱形图”,图表标题在图表上方,图表标题为“销售同比增长统计图”,清除图例;将图表移动到工作表A7:F17单元格区域,将工作表命
最新回复
(
0
)