位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，2015年1月发生以下业务： (1)购进挖掘机一台，取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税款为10．2万元。支付不含税运费4万元，取得货运增值税专用发票。 (2)购进低值易耗品，

admin2018-03-02 31

问题位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，2015年1月发生以下业务：
(1)购进挖掘机一台，取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税款为10．2万元。支付不含税运费4万元，取得货运增值税专用发票。
(2)购进低值易耗品，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为8万元。
(3)开采原煤10000吨。采取分期收款方式销售原煤9000吨，每吨不含税单价500元。购销合同约定，本月应收取1／3的价款，但实际只收取不含税价款120万元。另支付不含税运费6万元，取得货运增值税专用发票。
(4)为职工宿舍供暖，使用本月开采的原煤200吨；另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给有长期业务往来的客户。
(5)销售开采原煤过程中产生的天然气125000立方米，取得不含税销售额25万元。
(6)月末盘点时发现月初购进的低值易耗品的1／5因管理不善而丢失。
(其他相关资料：相关票据在本月通过主管税务机关认证并申报抵扣；增值税月初留抵税额为0；假设该煤矿所在地原煤的资源税税率为5％，天然气资源税税率为6％。)
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算该企业当月的增值税销项税额。

选项

答案该企业当月的增值税销项税额：第3笔销项税＝9000×500×1／3×17％／10000＝25．5(万元)。第4笔销项税＝(200＋500)×500×17％／10000＝5．95(万元)。第5笔销项税＝25×11％＝2．75(万元)。销项税合计＝25．5＋5．95＋2．75＝34．2(万元)。

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

纳税人未缴或少缴税款的补缴规定有()。

下列各项关于纳税申报管理的表述中，正确的是（）。

税务代理人接受纳税人、扣缴义务人的委托，不能从事下列()的业务代理。

设在经济特区的某外商投资企业(先进技术企业)，注册资本5000万元(中方与外方的资本比例为7:3)，经营期限20年。1998年8月投产，1998～2005年的生产经营情况见下表：

下列情况中，符合小规模纳税人的标准的有()。

甲企业准备利用自有的办公楼对外投资，接受投资方利润分配，共同承担风险，针对营业税来讲，属于()筹划方法。

企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,符合企业所得税法规定的是:除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入()。

纳税人用委托加工收回的白酒连续生产白酒,在计算纳税时,其委托加工收回白酒的已纳消费税税款应按()的办法处理。

某酒厂4月销售白酒3000公斤，取得不含税价款100万元，包装物押金5万元，按事先约定的期限，包装物2个月后归还厂家，则该酒厂应纳消费税税额为()。

养成优良学风应在()上下功夫

开放性气胸的紧急处理原则是

关于折让优惠说法正确的是()。

关于招标工作具体时限的说法，正确的有()。

按投标报价的程序，计算投标报价应在(　　)。

符合资本化条件的资产是指需要经过相当长时间(一年或一年以上)的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。()

根据《税收征收管理法》的规定，税务机关不可采取的税款征收措施是()。

当股票种类足够多时,几乎可以把所有的系统性风险分散掉。()

二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处，应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。()

埃里克森认为，老年期的主要任务是进行自我整合，获得完善感，但也有人提出，老年期最主要的任务是要解决()问题。

税法

注册会计师

纳税人未缴或少缴税款的补缴规定有()。

下列各项关于纳税申报管理的表述中，正确的是（）。

税务代理人接受纳税人、扣缴义务人的委托，不能从事下列()的业务代理。

设在经济特区的某外商投资企业(先进技术企业)，注册资本5000万元(中方与外方的资本比例为7:3)，经营期限20年。1998年8月投产，1998～2005年的生产经营情况见下表：

下列情况中，符合小规模纳税人的标准的有()。

甲企业准备利用自有的办公楼对外投资，接受投资方利润分配，共同承担风险，针对营业税来讲，属于()筹划方法。

企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,符合企业所得税法规定的是:除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入()。

纳税人用委托加工收回的白酒连续生产白酒,在计算纳税时,其委托加工收回白酒的已纳消费税税款应按()的办法处理。

某酒厂4月销售白酒3000公斤，取得不含税价款100万元，包装物押金5万元，按事先约定的期限，包装物2个月后归还厂家，则该酒厂应纳消费税税额为()。

养成优良学风应在()上下功夫

开放性气胸的紧急处理原则是

关于折让优惠说法正确的是()。

关于招标工作具体时限的说法，正确的有()。

按投标报价的程序，计算投标报价应在( )。

符合资本化条件的资产是指需要经过相当长时间(一年或一年以上)的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。()

根据《税收征收管理法》的规定，税务机关不可采取的税款征收措施是()。

当股票种类足够多时,几乎可以把所有的系统性风险分散掉。()

二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处，应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。()

埃里克森认为，老年期的主要任务是进行自我整合，获得完善感，但也有人提出，老年期最主要的任务是要解决()问题。

养成优良学风应在()上下功夫　

按投标报价的程序，计算投标报价应在(　　)。