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  3. 某食品加工企业为增值税一般纳税人，2019年10月发生以下业务： (1)将成本为600万元的80％的自产产品对外销售，取得含税价款1000万元；将另外20％的产品作为股利发放给股东。 (2)购入生产原料一批，取得增值税专用发票，发票上注明税额51万元。 (

某食品加工企业为增值税一般纳税人，2019年10月发生以下业务： (1)将成本为600万元的80％的自产产品对外销售，取得含税价款1000万元；将另外20％的产品作为股利发放给股东。 (2)购入生产原料一批，取得增值税专用发票，发票上注明税额51万元。 (

admin2021-12-06  25
问题 某食品加工企业为增值税一般纳税人，2019年10月发生以下业务：
(1)将成本为600万元的80％的自产产品对外销售，取得含税价款1000万元；将另外20％的产品作为股利发放给股东。
(2)购入生产原料一批，取得增值税专用发票，发票上注明税额51万元。
(3)购进一辆小汽车作为销售部门公用车，取得机动车销售统一发票，发票上注明税额3．4万元。
(4)在某市购入3间房屋作为当地办事处工作用房，取得增值税专用发票，发票上注明金额为450万元。
(5)支付某一般纳税人的广告公司广告设计费，取得该广告公司开具的增值税专用发票，发票上注明金额为5万元。
(6)上月购进的免税农产品(未纳入核定扣除试点范围)因保管不善发生损失，已知产品的账面成本为1．15万元(含运输费0．15万元，从一般纳税人企业取得增值税专用发票)，该批产品上月已申报抵扣进项税额。
已知：本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣，销售货物的增值税税率为13％，不动产租赁的增值税税率为9％。
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
该企业当月应缴纳增值税。
选项
答案当月允许抵扣的进项税额＝51＋3．4＋40．5＋5×6％－0．1 1＝95．09(万元) 当月应纳增值税＝143．81－95．09＝48．72(万元)。
解析 将自产产品作为股利发给股东要视同销售。
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