甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，2020年10月初“应交增值税”借方余额为6万元，当月发生如下业务： (1)建造办公楼领用本单位产品，成本为15万元(其中直接材料10万元)，计税价格18万元。 (2)外购原材料一批，价款

admin2021-05-25 60

问题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，2020年10月初“应交增值税”借方余额为6万元，当月发生如下业务：
(1)建造办公楼领用本单位产品，成本为15万元(其中直接材料10万元)，计税价格18万元。
(2)外购原材料一批，价款30万元(不合税)，支付运费2万元(不合税)，款项以银行本票结算，材料收到?
(3)甲公司决定用自产产品发放给职工作为非货币性福利，每人发放1件，每件成本1万元，每件售价2万元，本月实际发放。该公司共有100名职工，其中生产工人50名，车间管理人员10名，销售人员20名，行政管理人员20名。
(4)对外捐赠产品一批，成本为25万元，不含税售价40万元?
(5)交纳本月增值税1万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
根据资料(1)一(5)，甲公司本月多交或欠交增值税为( )万元。

选项 A、14．64
B、20．12
C、22．88
D、29．88

答案B

解析欠交增值税=2×100×13％+40×13％-10．08—1=20．12(万元)。

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