某酒厂(增值税一般纳税人)2018年1月将自产白酒1吨发放给职工作为春节福利，无同类白酒的销售价格，其成本4000元／吨，成本利润率5％，则此笔业务应缴纳的消费税和涉及的增值税销项税额为多少元?

admin2019-09-21 67

问题某酒厂(增值税一般纳税人)2018年1月将自产白酒1吨发放给职工作为春节福利，无同类白酒的销售价格，其成本4000元／吨，成本利润率5％，则此笔业务应缴纳的消费税和涉及的增值税销项税额为多少元?

选项

答案白酒的消费税从量税=1×2000×0．5=1000(元) 白酒的组成计税价格=[4000×(1+5％)+1000]÷(1—20％)=6500(元) 应纳消费税=1000+6500×20％=2300 (元) 增值税销项税额=6500×17％=1105 (元) 或增值税销项税额=[4000×(1+5％)+2300]×17％=65001×7％=1105 (元)。

解析

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某酒厂(增值税一般纳税人)2018年1月将自产白酒1吨发放给职工作为春节福利，无同类白酒的销售价格，其成本4000元／吨，成本利润率5％，则此笔业务应缴纳的消费税和涉及的增值税销项税额为多少元?

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