首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某生产电器的企业为增值税小规模纳税人,2017年4月发生下列业务: (1)外购一批材料用于生产电器,取得增值税专用发票,注明价款8000元,增值税1360元;外购一台生产设备,取得增值税专用发票,注明价款20000元,增值税3400元。 (2)销售自产的A
某生产电器的企业为增值税小规模纳税人,2017年4月发生下列业务: (1)外购一批材料用于生产电器,取得增值税专用发票,注明价款8000元,增值税1360元;外购一台生产设备,取得增值税专用发票,注明价款20000元,增值税3400元。 (2)销售自产的A
admin
2018-12-29
21
问题
某生产电器的企业为增值税小规模纳税人,2017年4月发生下列业务:
(1)外购一批材料用于生产电器,取得增值税专用发票,注明价款8000元,增值税1360元;外购一台生产设备,取得增值税专用发票,注明价款20000元,增值税3400元。
(2)销售自产的A型电器60件,取得含税收入13000元。
(3)将自产的3件A型电器无偿赠送给客户。
(4)将使用过的一批包装物销售,取得含税收入2400元。
(5)将使用过的一台设备出售,原值30000元,取得含税售价15000元。
(6)委托一家外贸企业进口一批材料,关税完税价格为10000元,关税税率为5%,支付了相关税费后将材料运回本企业仓库,海关填发了进口增值税专用缴款书。
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数,不考虑小规模纳税人免税优惠政策。
该纳税人是否属于自行开具增值税专用发票的试点行业?说明理由。
选项
答案
该电器生产企业不属于增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点行业。试点行业目前包括住宿业、鉴证咨询业、建筑业、工业及信息传输、软件和信息技术服务业增值税小规模纳税人。
解析
小规模纳税人按照简易计税方法计算增值税,不能抵扣进项税额。所以本题中外购材料和生产设备的进项税不能抵扣。另外,小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,减按2%的征收率计算纳税;销售自己使用过的除固定资产以外的物品,按照3%的征收率征收增值税。小规模纳税人进口环节不适用3%的征收率。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/wGWc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
甲公司成立于1998年,是设在沿海经济开放区的从事医疗器械制造的外商投资企业。该企业从事的项目属于国务院批准的《外商投资产业指导目录》中的鼓励类项目,经营期为20年。1999年甲公司开始获利。2002年,该企业的外国投资者在原合同外对该项目进行追加投资,
列各项中,应当征收土地增值税的是()。(2006年)
某单位拥有10辆载货汽车用于运输业务,每辆自重吨位10吨,其中5辆带有挂车,挂车的自重吨位为5吨。当地核定的机动载货汽车单位税额每吨为20元。该单位每年应该缴纳的车船税是()。
某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批,向海关缴纳进口环节增值税10万元;本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元,由于缴纳消费税时超过纳税期限10天,被罚滞纳金1万元;本期出口乙产品一批,按规定退回增值税5万元。该企业本期应
某市甲粮食白酒生产企业为增值税一般纳税人,2009年5月有关经营情况如下:(1)本期向农民收购粮食一批,取得的收购凭证上注明的收购价款为500万元;支付收购粮食的运输费用50万元,取得经税务机关认定的运输公司开具的运输发票;(2)本期生产
某物业管理公司负责商场的物业管理,该公司2010年7月份共向商场收取费用100万元,其中:清洁费45万元、绿化费25万元、代商场支付电费20万元、水费10万元。该物业公司7月份应交营业税()。
下列企业出口应税消费品享受出口免税但不退税政策的有()。
委托加工应税消费品消费税的组成计税价格中应包括的项目有()。
纳税人进口一辆小轿车,海关审定完税价格12万元,关税税率为20%,消费税税率为10%,则该纳税人应纳车辆购置税、关税及消费税的计税依据应为()。
随机试题
(Whateveryoudecidetotakeup),youshouldtrytomakeitasuccess.
A.X线片脊椎呈“竹节”样B.X线片骨膜反应呈Codman三角C.X线片见骨端膨胀呈肥皂泡样D.X线片见长管骨干骺区有骨性疣状突起E.X线片见有死骨形成并有包壳骨肉瘤()
劳动者由于所获得的知识和技能存在差异,从而导致他们之间存在收入差别,这是()的基本内容。
论述高等学校教师职业的特点。
“青,取之于蓝而青于蓝;冰,水为之而寒于水”“弟子不必不如师,师不必贤于弟子”,体现的师生关系是()。
受双重领导的机关向一个上级机关行文,必要时抄送另一个()。
现在用微信公众号发送消息的方式十分流行,通过微信公众号阅读的人也越来越多,很多人喜欢微信阅读,但是也有人认为微信阅读会产生一些问题。对此,你怎么看?
简述法律全球化的主要表现。
深化医疗卫生体制改革的措施有()
Questions14-17Thetexthas9paragraphs(A-I).Whichparagraphdoeseachofthefollowingheadingsbestfit?*
最新回复
(
0
)