某生产电器的企业为增值税小规模纳税人，2017年4月发生下列业务： (1)外购一批材料用于生产电器，取得增值税专用发票，注明价款8000元，增值税1360元；外购一台生产设备，取得增值税专用发票，注明价款20000元，增值税3400元。 (2)销售自产的A

admin2018-12-29 49

问题某生产电器的企业为增值税小规模纳税人，2017年4月发生下列业务：
(1)外购一批材料用于生产电器，取得增值税专用发票，注明价款8000元，增值税1360元；外购一台生产设备，取得增值税专用发票，注明价款20000元，增值税3400元。
(2)销售自产的A型电器60件，取得含税收入13000元。
(3)将自产的3件A型电器无偿赠送给客户。
(4)将使用过的一批包装物销售，取得含税收入2400元。
(5)将使用过的一台设备出售，原值30000元，取得含税售价15000元。
(6)委托一家外贸企业进口一批材料，关税完税价格为10000元，关税税率为5％，支付了相关税费后将材料运回本企业仓库，海关填发了进口增值税专用缴款书。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数，不考虑小规模纳税人免税优惠政策。
该纳税人是否属于自行开具增值税专用发票的试点行业?说明理由。

选项

答案该电器生产企业不属于增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点行业。试点行业目前包括住宿业、鉴证咨询业、建筑业、工业及信息传输、软件和信息技术服务业增值税小规模纳税人。

解析小规模纳税人按照简易计税方法计算增值税，不能抵扣进项税额。所以本题中外购材料和生产设备的进项税不能抵扣。另外，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2％的征收率计算纳税；销售自己使用过的除固定资产以外的物品，按照3％的征收率征收增值税。小规模纳税人进口环节不适用3％的征收率。

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中国公民张先生是某民营非上市公司的个人大股东，同时也是一位作家。2011年5月受邀为某企业家培训班讲课2天，取得讲课费3万元。要求：计算讲课费收入应缴纳的个人所得税。

下列项目中，说法正确的有()。

某建筑工程公司获海关核准从国外暂进口A、B两台施工机械。已知A、B机械的到岸价格分别为1536万元和1920万元,其留在国内使用的时间分别为4个月和8个月,适用的关税税率均为10%。该公司应纳的关税为()。(1999年)

在税务行政复议期间，可以停止执行税务具体行政行为的情形有()。

依据国家赔偿费用管理办法规定，在下列情况中，同级人民政府可以责令该赔偿义务机关自行承担部分或全部赔偿费用的有()。

某企业2011年实收资本为2000万元，资本公积为7000万元。该企业2011年资金账簿上已按规定贴印花10000元。该企业2011年应纳印花税为（）。

出口货物应以海关审定的成交价格为基础的离岸价格为关税的完税价格。()

现行税收管理体制规定,国内的增值税、关税和海关代征的增值税、消费税收入是中央的固定收入。()

纳税人生产应税消费品自用的,一律视同销售,计算缴纳增值税和消费税。()

剪切胡克定律可表示为_，该定律的应用条件是_。

建设工程项目的业主和参与各方都有进度控制的任务，各方（）。

旅游行程开始前，旅游者可以将包价旅游合同中自身的权利义务转让给第三人，旅行社没有正当理由的不得拒绝，因此增加的费用由()承担。

李克强总理指出，我国经济保持中高速增长、迈向中高端水平必须要有基本依托。这个基本依托就是：

根据材料，回答问题。2011年到2016年间该市制造业从业人数变化幅度最大的一年是：

理想的评价量表是一种制作()的直接方法。

下列加下划线的注音全都正确的一组是：

在学校中，“班级”与“学生”两个实体集之间的联系属于()关系。

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中国公民张先生是某民营非上市公司的个人大股东，同时也是一位作家。2011年5月受邀为某企业家培训班讲课2天，取得讲课费3万元。要求：计算讲课费收入应缴纳的个人所得税。

下列项目中，说法正确的有()。

某建筑工程公司获海关核准从国外暂进口A、B两台施工机械。已知A、B机械的到岸价格分别为1536万元和1920万元,其留在国内使用的时间分别为4个月和8个月,适用的关税税率均为10%。该公司应纳的关税为()。(1999年)

在税务行政复议期间，可以停止执行税务具体行政行为的情形有()。

依据国家赔偿费用管理办法规定，在下列情况中，同级人民政府可以责令该赔偿义务机关自行承担部分或全部赔偿费用的有()。

某企业2011年实收资本为2000万元，资本公积为7000万元。该企业2011年资金账簿上已按规定贴印花10000元。该企业2011年应纳印花税为（）。

出口货物应以海关审定的成交价格为基础的离岸价格为关税的完税价格。()

现行税收管理体制规定,国内的增值税、关税和海关代征的增值税、消费税收入是中央的固定收入。()

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李克强总理指出，我国经济保持中高速增长、迈向中高端水平必须要有基本依托。这个基本依托就是：

根据材料，回答问题。2011年到2016年间该市制造业从业人数变化幅度最大的一年是：

理想的评价量表是一种制作()的直接方法。

下列加下划线的注音全都正确的一组是：

在学校中，“班级”与“学生”两个实体集之间的联系属于()关系。

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