某公司拟采购一批零件，价值5400元，供应商规定的付款条件如下：立即付款，付5238元；第20天付款，付5292元；第40天付款，付53416元；第60天付款，付全额。要求回答以下互不相关的问题(每年按360天计算)：假设银行短期贷款利率为15

admin2019-08-12 86

问题某公司拟采购一批零件，价值5400元，供应商规定的付款条件如下：立即付款，付5238元；
第20天付款，付5292元；
第40天付款，付53416元；
第60天付款，付全额。
要求回答以下互不相关的问题(每年按360天计算)：
假设银行短期贷款利率为15％，计算放弃现金折扣的成本(比率)，并确定对该公司最有利的付款日期和价格。

选项

答案立即付款：折扣率=(5400－5238)／5400=3％第20天付款，折扣率=(5400－5292)／5400=2％第40天付款，折扣率=(5400－5346)／5400=1％付款条件可以写为3／0，2／20，1／40，n／60 放弃(立即付款)折扣的资金成本=[3％／(1－3％)]×[360／(60－0)]=18．56％放弃(第20天)折扣的资金成本=[2％／(1－2％)]×[360／(60－20)]=18．37％放弃(第40天)折扣的资金成本=[1％／(1－1％)]×[360／(60－40)]=18．18％因为放弃折扣的资金成本均大于银行短期贷款利率15％，所以企业不应放弃折扣；又因为放弃立即付款折扣的资金成本最高，即企业享受立即付款折扣的收益最大，所以企业应选择立即付款．付款额为5238元。

解析

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