某公司拟采购一批零件,价值5400元,供应商规定的付款条件如下:立即付款,付5238元; 第20天付款,付5292元; 第40天付款,付53416元; 第60天付款,付全额。 要求回答以下互不相关的问题(每年按360天计算): 假设银行短期贷款利率为15

admin2019-08-12  33

问题 某公司拟采购一批零件,价值5400元,供应商规定的付款条件如下:立即付款,付5238元;
第20天付款,付5292元;
第40天付款,付53416元;
第60天付款,付全额。
要求回答以下互不相关的问题(每年按360天计算):
假设银行短期贷款利率为15%,计算放弃现金折扣的成本(比率),并确定对该公司最有利的付款日期和价格。

选项

答案立即付款:折扣率=(5400-5238)/5400=3% 第20天付款,折扣率=(5400-5292)/5400=2% 第40天付款,折扣率=(5400-5346)/5400=1% 付款条件可以写为3/0,2/20,1/40,n/60 放弃(立即付款)折扣的资金成本=[3%/(1-3%)]×[360/(60-0)]=18.56% 放弃(第20天)折扣的资金成本=[2%/(1-2%)]×[360/(60-20)]=18.37% 放弃(第40天)折扣的资金成本=[1%/(1-1%)]×[360/(60-40)]=18.18% 因为放弃折扣的资金成本均大于银行短期贷款利率15%,所以企业不应放弃折扣;又因为放弃立即付款折扣的资金成本最高,即企业享受立即付款折扣的收益最大,所以企业应选择立即付款.付款额为5238元。

解析
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