A公司2010年12月31日该购入价值200万元的设备,预计使用年限为5年,尤残值。A公司采用年限平均法计提折旧,而税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。预计使用年限和残值与会计规定相同。A公司适用的所得税税率为25%。则2012年12月31日该设备产生的应

admin2014-03-31  54

问题 A公司2010年12月31日该购入价值200万元的设备,预计使用年限为5年,尤残值。A公司采用年限平均法计提折旧,而税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。预计使用年限和残值与会计规定相同。A公司适用的所得税税率为25%。则2012年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为(    )万元。

选项 A、120
B、48
C、72
D、12

答案B

解析 2012年12月31日该设备的账面价值=200—200÷5×2=120(万元),计税基础=200—200×40%—(200—200×40%)×40%=72(万元),应纳税暂时性差异余额=120—72=48(万元)。
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